我想问下认缴的金额实际没有到账，说不做账是不是也不能入实收资...

在所得税汇算清缴时，建筑企业的收入填报通常不是简单地按开票收入减去分包款的支出来确定。以下是具体的说明和填报方法：

一、收入的确定
1. 企业所得税汇算清缴收入的确认原则
- 企业所得税应税收入的确认遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。这意味着企业应在其收入相关的经济利益很可能流入并且能够可靠地计量时确认收入，无论款项是否已经收到。对于建筑企业来说，收入的确认通常是按照工程的完工进度（即工作量）来确认，而不是仅仅依据开票情况。
2. 与开票收入的关系
- 开票收入是企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中，向购买方开具发票时所确认的收入金额。在增值税处理上，一般纳税人企业在开具发票时需要按照一定的税率计算并缴纳增值税。但在企业所得税汇算清缴时，不能仅仅以开票收入作为最终的收入确认标准。因为有些情况下，企业可能在工程未全部完工或未满足收入确认条件时就开具了发票，此时如果仅以开票收入填报，会导致收入确认不准确。
3. 分包款支出的影响
- 分包款支出不能直接从收入中扣除。分包业务在建筑企业中较为常见，当企业将部分工程分包给其他单位时，支付的分包款应该在企业所得税前进行扣除，但这是在计算应纳税所得额阶段考虑的因素，而不是在收入确认阶段。在收入确认时，企业应先按照上述权责发生制原则确认总收入，然后再在扣除项目中找到对应的分包款支出进行扣除。

二、填报方法
1. A类报表（适用于查账征收）
- 主表“营业收入”行：填写建筑企业全年取得的收入总额。这包括按照工程完工进度确认的所有合同收入，无论是已开票还是未开票的部分。例如，企业当年有多个工程项目，其中一个项目年底完工进度为80%，该项目合同总金额为1000万元，则此项目应确认的收入为800万元（1000×80%），所有项目累计的收入总额填入此行。
- 附表中可能有专门的行次要求填写具体的收入明细，如不同工程项目的收入等。同时，在填写收入明细时，要结合工程的形象进度记录、结算资料等相关凭证来准确填写。
2. B类报表（适用于核定征收）
- 对于采用核定征收方式的建筑企业，税务机关会按照一定的应税所得率来计算企业的应纳税所得额。在这种情况下，企业虽然不需要像A类报表那样详细地划分收入和成本，但仍然需要按照税务机关确定的申报表样式和要求，结合自身的开票收入、工程规模等信息，准确申报收入情况。一般来说，申报的收入应该是按照企业实际发生的工程量和合同约定等合理测算的总收入，而不是单纯依据开票收入或开票收入减去分包款后的余额。

综上所述，建筑行业在进行所得税汇算清缴时，收入的填报需遵循权责发生制和实质重于形式的原则，综合考虑工程完工进度等因素，而非简单以开票收入减去分包款计算。

以下是建筑行业跨区域的现行财税政策：

1. 增值税预缴
- 一般规定：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关规定，建筑企业在跨区域提供建筑服务时，需要在项目所在地按照一定比例预缴增值税。预缴税款的计算公式为：预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+税率）×预征率。其中，一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额，预征率为2%。
- 特殊情况：如果建筑企业选择适用简易计税方法计税，则以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照本应缴纳的增值税税额计算预缴税款，预征率为3%。小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额，即实际应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷(1+3%)×3%。

2. 企业所得税
- 汇总纳税与就地预缴：建筑企业的所得税一般由总机构汇总缴纳，但跨区域经营的项目部或分支机构可能需要在项目所在地进行企业所得税的预缴。具体的预缴方式和比例应根据企业的组织架构、税收政策以及与当地税务机关的沟通结果来确定。例如，一些地区可能要求按照项目收入的一定比例进行预缴，或者根据企业整体的盈利情况和项目的贡献度等因素来确定预缴金额。
- 税收优惠与扣除：对于符合条件的跨区域建筑项目，可能享受一些企业所得税的优惠政策。比如，从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，可以免征、减征企业所得税。符合条件的技术转让所得，也可以享受一定的税收优惠。此外，企业在计算应纳税所得额时，按照规定的范围和标准扣除相关的成本、费用和损失。

3. 其他税费
- 城市维护建设税、教育费附加等附加税费：这些税费是以增值税和消费税为计税依据的附加税费。建筑企业在跨区域预缴增值税的同时，也需要按照项目所在地的规定预缴相应的城市维护建设税、教育费附加等附加税费。其预缴比例一般为增值税税额的一定比例，具体比例根据项目所在地的城市规模等因素确定。
- 印花税：建筑企业在跨区域签订合同时，需要按照合同金额缴纳印花税。印花税的税率根据合同的类型不同而有所差异，例如建筑安装工程承包合同的印花税税率为所载金额的万分之三。

综上所述，建筑行业跨区域经营涉及多种财税政策，企业需严格遵守相关法规，合理规划税务，以确保合规经营并享受可能的政策优惠。

处理第四季度跨年度的增值税预缴问题时，需要综合考虑税务规定、会计处理以及企业的实际情况。以下是详细的处理步骤和建议：

一、理解跨年度预缴的概念

跨年度预缴是指企业在某一年度的第四季度进行了增值税预缴，但由于税款结算、申报期限或其他原因，这部分预缴税款需要在下一个年度内进行汇总缴纳或处理。这种情况要求企业在跨年度时准确记录税款，并按照税务机关的规定进行申报和缴纳。

二、税务处理

1. 确认预缴税款

- 在第四季度预缴增值税时，企业应按照当地税务机关规定的预缴率和预缴基数计算预缴税款，并在规定的时间内完成缴纳。
- 保留好相关的完税凭证或缴税记录，作为跨年度处理的依据。

2. 次年的税务申报

- 在次年的第一季度或税务机关规定的时间内，企业应进行年度税务申报，包括对上一年预缴税款的结算。
- 填写相关的税务申报表，将第四季度的预缴税款纳入年度应纳税额中进行结算。

3. 多退少补

- 根据税务申报的结果，如果预缴税款超过了应纳税额，企业可以向税务机关申请退税或抵减下一期的税款。
- 如果预缴税款不足以抵扣应纳税额，企业应在规定的时间内补缴差额部分。

三、账务处理

1. 预缴时的账务处理（第四季度）

- 预缴增值税时：
- 借：应交税费——应交增值税（或预缴增值税）
贷：银行存款
这一分录记录了企业预缴的增值税额。

2. 次年的账务处理

- 在次年进行税务申报和税款结算时：
- 如果预缴税款需要转入年度应交税费中：
- 借：应交税费——未交增值税（或应交税费——待转销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（或预缴增值税）
这一分录将预缴税款从“预缴”状态转为“未交”或“待转”状态。

- 实际缴纳或申请退税时：
- 补缴税款时：
- 借：应交税费——未交增值税（或应交税费——待转销项税额）
贷：银行存款
- 申请退税时（如果适用）：
- 借：其他应收款——应收退税款
贷：应交税费——应交增值税（或预缴增值税）
- 收到退税款时：
- 借：银行存款
贷：其他应收款——应收退税款

四、注意事项

1. 准确记录：确保所有与跨年度预缴相关的税款和账务处理都准确无误地记录在企业的会计账簿中。
2. 及时申报：按照当地税务机关的要求，及时进行税务申报和税款结算，避免产生滞纳金或其他不必要的税务风险。
3. 合规性检查：定期检查企业的税务处理和账务记录，确保符合税法规定和会计准则的要求。

综上所述，对于第四季度跨年度的增值税预缴问题，企业应按照税务规定进行申报和缴纳，同时在账务处理上准确记录相关税款和转账行为，以确保税务合规和账务准确。

跨年预缴增值税（即第四季度的预缴并在下一年汇总缴纳）是企业税务处理中的一个特殊情形，特别是对于小规模纳税人而言，需要细致地处理以确保税务合规和账务准确。以下是关于如何处理4季度跨年预缴增值税的详细建议：

一、理解跨年预缴的概念

跨年预缴是指企业在某一年度的第四季度预缴了增值税，但由于各种原因（如会计核算周期、税务申报期限等），这部分预缴税款需要在下一年的某个时期内进行汇总缴纳或结算。这种情况通常发生在企业按季申报纳税，但第四季度的税款由于特殊原因未能及时缴纳，或者需要在下一年进行汇总清算。

二、账务处理步骤

1. 第四季度预缴时的账务处理

- 预缴时（假设在12月）：
- 借：应交税费——应交增值税（或应交税费——预缴增值税）
贷：银行存款
这里，“应交税费——应交增值税”或“应交税费——预缴增值税”科目用于记录企业预缴的增值税额。

2. 次年的账务处理

- 次年1月（或第一季度征期内）：
- 如果企业需要在次年1月进行税务申报并结算上年的税款，包括第四季度的预缴税款，那么应在申报时将上年的预缴税款纳入考虑范围。
- 借：应交税费——未交增值税（或应交税费——待转销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（或应交税费——预缴增值税）
这一步是将上年的预缴税款从“预缴”状态转为“未交”或“待转”状态，以便在次年的税务申报中进行结算。

- 实际缴纳时（假设在次年1月征期内）：
- 借：应交税费——未交增值税（或应交税费——待转销项税额）
贷：银行存款
这一步是实际缴纳上年预缴税款的行为，完成了税款的最终支付。

3. 注意事项

- 准确记录：确保所有与跨年预缴相关的税款和账务处理都准确无误地记录在企业的会计账簿中。
- 及时申报：按照当地税务机关的要求，及时进行税务申报和税款结算，避免产生滞纳金或其他不必要的税务风险。

综上所述，对于4季度的跨年预缴增值税，小规模纳税人应在预缴时准确记录账务，并在次年的税务申报和税款结算时妥善处理，以确保税务合规和账务准确。

对于小规模纳税人跨区域预缴增值税的情况，无论是按月度还是季度征期内进行预缴，开票当月是否需要计提以及如何进行账务处理，主要取决于具体的税务政策、企业的会计处理方法以及业务的实际情况。以下是对这一问题的详细解答：

一、按月度征期内预缴

1. 是否需要计提
- 一般情况下需要计提：为了准确反映企业的财务状况和税务负担，建议在实现销售（即开票）的当月进行增值税的计提。这样做有助于企业及时了解自身的税务义务，并确保税务申报的准确性。
- 特殊情况可能不需要：如果企业在预缴地实现的月销售额未超过增值税起征点（如月销售额未超过10万元或15万元，具体标准可能因政策调整而有所变化），则当期可能无需预缴税款，也无需计提。但需要注意的是，即使不需要预缴税款，企业仍需按照相关规定进行纳税申报。

2. 账务处理分录
- 计提时：
- 借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——预缴增值税
- 实际缴纳时（通常在次月征期内）：
- 借：应交税费——预缴增值税
贷：银行存款

二、按季度征期内预缴

1. 是否需要计提
- 视情况而定：对于按季申报的小规模纳税人，由于其季度销售额未超过增值税起征点（如季度销售额未超过30万元或45万元，具体标准可能因政策调整而有所变化）时无需预缴增值税，因此在这种情况下通常不需要针对单月的跨区域销售额进行预缴企业所得税的计提。然而，如果企业在季度内某月的销售额特别大，超过了相关规定的标准，则可能需要根据实际情况考虑是否计提。
- 一般建议计提：为了简化会计处理流程并避免漏计税务风险，建议按季申报的小规模纳税人在每季度末对本季度内实现的跨区域销售额进行汇总分析，并根据分析结果确定是否需要计提增值税。

2. 账务处理分录
- 计提时（假设需要计提）：
- 借：应交税费——应交增值税（或应交税费——预缴增值税）
贷：应交税费——未交增值税（或应交税费——待转销项税额）
- 实际缴纳时（通常在季度征期内）：
- 借：应交税费——未交增值税（或应交税费——待转销项税额）
贷：银行存款

总的来说，具体的账务处理分录可能因企业的会计政策、税务处理流程以及当地税务机关的要求而有所不同。