淼淼老师
回答于2025年04月20日
金牌答疑老师
关于高铁票在网上电子税务局的抵扣勾选及进项税额处理，下面我将具体回答您提出的这两个问题：
1. 高铁票能否在网上电子税务局进行确认勾选
- 可以的。自铁路部门推行全面数字化电子发票后，纳税人取得的带有“铁路电子客票”字样的数电票，可以通过电子发票服务平台税务数字账户进行用途确认，其进项税额会自动填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》，无需再进行传统的勾选认证操作。
2. 高铁票的进项税额处理
- 直接计入“应交税费-应交增值税（进项税额）”的情况：如果企业取得的高铁票用于可抵扣的项目，如员工因公出差、业务招待等符合税法规定的情形，且企业已按照相关规定进行了用途确认和申报，那么可以直接将对应的进项税额计入“应交税费-应交增值税（进项税额）”。但需要注意的是，这需要满足一系列条件，包括但不限于购票方为中国境内的单位和个人、报销人员与企业经营相关、取得合法有效的增值税扣税凭证、汇总开具的运输发票有清单且注明旅客身份信息等。
- 不能直接计入“应交税费-应交增值税（进项税额）”的情况：如果高铁票用于个人消费、集体福利或者职工福利等不得抵扣的情形，那么其进项税额不能直接计入“应交税费-应交增值税（进项税额）”，而应按照相关规定进行处理，如转出进项税额等。
综上所述，对于高铁票在网上电子税务局的操作及进项税额的处理，需要根据具体情况进行判断和处理。
关于高铁票在网上电子税务局的抵扣勾选及进项税额处理，下面我将具体回答您提出的这两个问题：
1. 高铁票能否在网上电子税务局进行确认勾选
- 可以的。自铁路部门推行全面数字化电子发票后，纳税人取得的带有“铁路电子客票”字样的数电票，可以通过电子发票服务平台税务数字账户进行用途确认，其进项税额会自动填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》，无需再进行传统的勾选认证操作。
2. 高铁票的进项税额处理
- 直接计入“应交税费-应交增值税（进项税额）”的情况：如果企业取得的高铁票用于可抵扣的项目，如员工因公出差、业务招待等符合税法规定的情形，且企业已按照相关规定进行了用途确认和申报，那么可以直接将对应的进项税额计入“应交税费-应交增值税（进项税额）”。但需要注意的是，这需要满足一系列条件，包括但不限于购票方为中国境内的单位和个人、报销人员与企业经营相关、取得合法有效的增值税扣税凭证、汇总开具的运输发票有清单且注明旅客身份信息等。
- 不能直接计入“应交税费-应交增值税（进项税额）”的情况：如果高铁票用于个人消费、集体福利或者职工福利等不得抵扣的情形，那么其进项税额不能直接计入“应交税费-应交增值税（进项税额）”，而应按照相关规定进行处理，如转出进项税额等。
综上所述，对于高铁票在网上电子税务局的操作及进项税额的处理，需要根据具体情况进行判断和处理。
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