老师，请问计提季度企业所得税时，是不是每次都是按本当期利润表...

我可以告诉您：计提季度企业所得税时，通常是按本当期利润表的利润总额的本年累计发生额来计算的。但也存在根据本期发生额来计算的情况，以下是详细解释： ### 按照本年累计发生额计算 1. 常规做法：企业一般会按照年初至本季度末的累计利润来计算应预缴的企业所得税。这是因为企业所得税是按年度汇算清缴，季度预缴是为了确保企业在年度结束时能够足额缴纳税款。 2. 计算公式：通常使用“实际利润额”作为计算基础，即本期累计利润总额减去以前期间已预缴的所得税后的余额，再乘以适用税率。 3. 举例说明：假设某企业第一季度盈利10万元，第二季度盈利15万元，第三季度亏损5万元，则前三季度的累计利润为20万元（10+15-5）。如果该企业的适用税率为25%，那么第三季度预缴的企业所得税就是20万元的25%，即5万元。 ### 根据本期发生额计算的情况 1. 特殊情况：在某些情况下，税务机关可能会要求企业按照本期实际发生的利润额来预缴税款。这通常发生在企业有较大的季节性波动或不稳定的收入来源时。 2. 原因分析：这样做的目的是为了更好地匹配企业的现金流状况，避免因一次性大额缴税而对企业造成财务压力。 3. 操作方式：企业需要根据当期的实际盈利情况，按照税法规定的预缴比例进行税款计算和申报。 综上所述，计提季度企业所得税时，既可以按照本年累计发生额计算，也可以根据本期发生额计算，具体取决于企业的具体情况以及税务机关的要求。