老师，我们缴纳个税。但是工资还没发账务处理怎么做？

在处理工资尚未发放但已缴纳个税的账务时，需要分两步进行：计提和实际支付。以下是详细步骤： ### 1. 计提应付职工薪酬（包括个税） 当月工资虽然未发放，但根据企业会计制度，需要在月末对应付职工薪酬进行计提。假设本月应发工资总额为A元，个税为B元。 #### 分录如下： - 借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等（具体根据工资所属部门） - 贷：应付职工薪酬——工资 A元 - 借：应付职工薪酬——工资 B元 - 贷：应交税费——应交个人所得税 B元 ### 2. 实际支付工资并代扣个税 次月实际支付工资时，扣除已计提的个税部分。 #### 分录如下： - 借：应付职工薪酬——工资 (A - B)元 - 贷：银行存款/库存现金 (A - B)元 - 借：应交税费——应交个人所得税 B元 - 贷：银行存款/库存现金 B元 ### 示例 假设某员工本月工资为10,000元，需缴纳个税200元。 #### 计提分录： - 借：管理费用 10,000元 - 贷：应付职工薪酬——工资 10,000元 - 借：应付职工薪酬——工资 200元 - 贷：应交税费——应交个人所得税 200元 #### 实际支付分录： - 借：应付职工薪酬——工资 9,800元 - 贷：银行存款 9,800元 - 借：应交税费——应交个人所得税 200元 - 贷：银行存款 200元 这样处理后，账务清晰且符合会计准则要求，确保了应付职工薪酬与实际支付的一致性。