杨阳老师
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希文老师
2025年03月18日
理解了，你想知道“其他应收款”是如何被冲销的。以下是详细的解析和分录：
1. 做账分录怎么写？
# 第一步：确认应付工资（销售费用 - 服务费）
```plaintext
借：销售费用 - 服务费 49010元
贷：应付职工薪酬 49010元
```
# 第二步：确认押金支出（因为先不给中介押金）
在这种情况下，我们暂时不记录现金/银行存款的变化，而是记录一个应付款项。
```plaintext
借：其他应收款 - 卡片押金 800元
贷：应付账款 - 中介押金 800元
```
# 第三步：支付中介款项（不包括押金部分）
假设你今天需要支付给中介的金额是49010元。
```plaintext
借：应付职工薪酬 49010元
贷：银行存款/现金 49010元
```
2. 中介退还卡片并支付押金时的分录
当中介退还卡片并且你需要支付押金时，应该进行以下分录：
# 第四步：退还卡片并支付押金
```plaintext
借：应付账款 - 中介押金 800元
贷：银行存款/现金 800元
```
此时，“其他应收款 - 卡片押金”这个科目已经没有余额了，因为它已经被冲销。具体来说，“其他应收款 - 卡片押金”是通过以下方式被冲销的：
- 在第二步中，我们记录了一个借方科目“其他应收款 - 卡片押金”800元，表示我们有一个应收的押金。
- 在第四步中，我们通过“应付账款 - 中介押金”800元的贷方科目来冲销这个应收款项。
所以，完整的会计处理过程如下：
总结：
1. 确认应付工资（销售费用 - 服务费）：借销售费用 - 服务费 49010元，贷应付职工薪酬 49010元。
2. 确认押金支出：借其他应收款 - 卡片押金 800元，贷应付账款 - 中介押金 800元。
3. 支付中介款项：借应付职工薪酬 49010元，贷银行存款/现金 49010元。
4. 退还卡片并支付押金：借应付账款 - 中介押金 800元，贷银行存款/现金 800元。
希望这些解释能帮助你更好地理解如何处理这笔财务交易。如果还有其他问题，欢迎随时提问！
希文老师
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杨**师
03月05日
你可能是想问税点如何做费用吧？以下是一些常见的情况及会计分录示例：
1. 采购业务中的税点
- 原理：企业在采购原材料、商品或接受服务时，如果取得了合法的增值税专用发票，发票上注明的增值税额（即税点）可以作为进项税额进行抵扣。这部分可抵扣的增值税额在会计处理上不直接计入采购成本，而是通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目核算。但如果是小规模纳税人或取得的是普通发票，无法进行进项税额抵扣，那么税点通常会计入采购成本。
- 举例：一般纳税人企业采购一批原材料，价款为100,000元，增值税税率为13%，取得增值税专用发票。则增值税额为100,000×13%=13,000元。会计分录为：借：原材料100,000；应交税费——应交增值税（进项税额）13,000；贷：银行存款等113,000。
2. 销售业务中的税点
- 原理：企业在销售产品或提供服务时，需要按照适用的税率计算并向购买方收取增值税，这部分增值税在会计上作为销项税额处理。销项税额是根据销售额和税率计算得出的，销售额是指企业销售商品、提供劳务及让渡资产使用权所取得的收入。销项税额会增加企业的负债。
- 举例：某企业销售产品一批，含税售价为226,000元，适用的增值税税率为13%。首先计算不含税销售额：226,000÷(1+13%)=200,000元；然后计算增值税额：200,000×13%=26,000元。会计分录为：借：应收账款226,000；贷：主营业务收入200,000；应交税费——应交增值税（销项税额）26,000。
总之，税点的处理需要根据具体的业务类型和税务政策来确定，同时要确保会计处理的准确性和合规性。
小智老师
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希**师
02月19日
针对销项税额多了5000元的情况，月末处理及结转方法如下：
1. 一般纳税人
- 确认多出的销项税额：首先需要明确这5000元多出的销项税额是如何产生的，比如是计算错误、数据录入有误还是其他原因导致的。
- 会计分录调整：如果确定是多出了销项税额，在月末结账时，可以通过编制会计分录进行调整。具体分录为：借“应交税费—应交增值税（销项税额）”5000元，贷“应交税费—未交增值税”5000元。这样将多出的销项税额从“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目转出，转入“应交税费—未交增值税”科目，以便在后续申报纳税时进行抵扣或缴纳。
- 纳税申报调整：在进行增值税纳税申报时，需要在申报表中准确填写本月的销项税额、进项税额以及应纳税额等信息。对于多出的这5000元销项税额，也需要在申报表中进行相应的调整和说明，确保申报数据的准确性。
2. 小规模纳税人
- 确认多出的销项税额：同样要先明确多出5000元销项税额的原因，检查相关销售记录、发票开具等是否正确。
- 会计分录调整：小规模纳税人通常采用简易计税方法，月末结转销项税额时，可将多出的5000元从“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目转入“应交税费—未交增值税”科目，分录为：借“应交税费—应交增值税（销项税额）”5000元，贷“应交税费—未交增值税”5000元。
- 纳税申报调整：在增值税申报时，按照规定填写相关的申报表格，将多出的销项税额情况如实反映在申报表中，并根据税务机关的要求进行相应的申报调整。
综上所述，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，在发现销项税额多了5000元的情况下，都需要在月末进行准确的会计分录调整和纳税申报调整，以确保财务报表的准确性和税务申报的合规性。
杨阳老师
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希文老师
2025年03月18日
好的，理解了。我们需要确保在退还卡片押金时，会计分录能够正确反映这一交易。以下是详细的解析：
1. 做账分录怎么写？
# 第一步：确认应付工资（销售费用 - 服务费）
```plaintext
借：销售费用 - 服务费 49010元
贷：应付职工薪酬 49010元
```
# 第二步：确认押金支出（因为先不给中介押金）
在这种情况下，我们暂时不记录现金/银行存款的变化，而是记录一个应付款项。
```plaintext
借：其他应收款 - 卡片押金 800元
贷：应付账款 - 中介押金 800元
```
# 第三步：支付中介款项（不包括押金部分）
假设你今天需要支付给中介的金额是49010元。
```plaintext
借：应付职工薪酬 49010元
贷：银行存款/现金 49010元
```
2. 中介退还卡片押金时的分录
当中介退还卡片并且你需要支付押金时，应该进行以下分录：
# 第四步：退还卡片并支付押金
```plaintext
借：应付账款 - 中介押金 800元
贷：银行存款/现金 800元
```
此时，“其他应收款 - 卡片押金”这个科目已经没有余额了，因为它已经被冲销。
总结：
1. 确认应付工资（销售费用 - 服务费）：借销售费用 - 服务费 49010元，贷应付职工薪酬 49010元。
2. 确认押金支出：借其他应收款 - 卡片押金 800元，贷应付账款 - 中介押金 800元。
3. 支付中介款项：借应付职工薪酬 49010元，贷银行存款/现金 49010元。
4. 退还卡片并支付押金：借应付账款 - 中介押金 800元，贷银行存款/现金 800元。
希望这些解释能帮助你更好地理解如何处理这笔财务交易。如果还有其他问题，欢迎随时提问！
杨阳老师
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希文老师
2025年03月18日
明白了，根据你的描述，我们需要调整分录以反映销售费用和押金的处理。以下是详细的解析：
1. 做账分录怎么写？
# 第一步：确认应付工资（销售费用 - 服务费）
```plaintext
借：销售费用 - 服务费 49010元
贷：应付职工薪酬 49010元
```
# 第二步：确认押金支出（因为先不给中介押金）
在这种情况下，我们暂时不记录现金/银行存款的变化，而是记录一个应付款项。
```plaintext
借：其他应收款 - 卡片押金 800元
贷：应付账款 - 中介押金 800元
```
# 第三步：支付中介款项（不包括押金部分）
假设你今天需要支付给中介的金额是49010元。
```plaintext
借：应付职工薪酬 49010元
贷：银行存款/现金 49010元
```
2. 中介应该开多少钱的票给你？
根据上述分析，中介需要开具的总金额是49010元。这包括了工资部分，但不包括卡片押金部分。
因此，中介应该开具一张金额为49010元的发票给你。
总结：
1. 分录写法：
- 确认应付工资（销售费用 - 服务费）：借销售费用 - 服务费 49010元，贷应付职工薪酬 49010元。
- 确认押金支出：借其他应收款 - 卡片押金 800元，贷应付账款 - 中介押金 800元。
- 支付中介款项：借应付职工薪酬 49010元，贷银行存款/现金 49010元。
2. 中介开票金额：49010元。
希望这次的解释能更清晰地帮助你处理财务问题。如果还有其他疑问，随时欢迎提问！
杨阳老师
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希文老师
2025年03月18日
好的，理解了。根据你的描述，我们需要调整一下分录的步骤和逻辑。以下是详细的解析：
1. 做账分录怎么写？
# 第一步：确认应付工资
```plaintext
借：管理费用 - 工资 49010元
贷：应付职工薪酬 49010元
```
# 第二步：确认押金支出（因为你先不给中介钱）
在这种情况下，我们暂时不记录现金/银行存款的变化。而是记录一个应付款项。
```plaintext
借：其他应收款 - 卡片押金 800元
贷：应付账款 - 中介 800元
```
# 第三步：支付中介款项（包括工资和卡片押金）
假设你最终需要支付给中介的总金额是49810元。
```plaintext
借：应付职工薪酬 49010元
应付账款 - 中介 800元
贷：银行存款/现金 49810元
```
2. 中介应该开多少钱的票给你？
根据上述分析，中介需要开具的总金额是49810元。这包括了工资部分和卡片押金部分。
因此，中介应该开具一张金额为49810元的发票给你。
总结：
1. 分录写法：
- 确认应付工资：借管理费用 - 工资 49010元，贷应付职工薪酬 49010元。
- 确认押金支出：借其他应收款 - 卡片押金 800元，贷应付账款 - 中介 800元。
- 支付中介款项：借应付职工薪酬 49010元，应付账款 - 中介 800元，贷银行存款/现金 49810元。
2. 中介开票金额：49810元。
希望这次的解释能更清晰地帮助你处理财务问题。如果还有其他疑问，随时欢迎提问！
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