老师您好，员工实发工资3500.公司给员工缴纳社保2540（其中单位1...

好的，让我们一步步解析这个问题。 ### 1. 理解问题 员工实发工资是3500元，公司为员工缴纳社保2540元（其中单位部分1821元，个人部分719元）。我们需要计算每个月如何计提和发放社保和工资，并做出相应的会计分录。 ### 2. 分析与计算 #### 2.1 工资的发放 员工的实发工资是3500元，这表示在扣除个人需要承担的社保部分后，员工实际拿到手的工资。 #### 2.2 社保的计算 - 公司承担的社保费用：1821元 - 个人承担的社保费用：719元 由于个人承担的社保费用从员工工资中扣除，因此员工的工资总额（即应发工资）应该包括个人承担的社保费用。 应发工资 = 实发工资 + 个人承担的社保费用 = 3500元 + 719元 = 4219元 ### 3. 会计分录 #### 3.1 每月计提工资和社保 公司在每月末需要计提应付职工薪酬和应交的社保费用。 计提工资： ``` 借：管理费用 - 工资 4219元 贷：应付职工薪酬 - 工资 4219元 ``` 计提社保（公司部分）： ``` 借：管理费用 - 社保 1821元 贷：应付职工薪酬 - 社保 1821元 ``` #### 3.2 发放工资 在发放工资时，需要将实发工资支付给员工，同时扣除个人承担的社保费用。 发放工资： ``` 借：应付职工薪酬 - 工资 4219元 贷：银行存款 3500元 其他应付款 - 社保 719元 ``` #### 3.3 支付社保费用 公司需要支付总社保费用，其中一部分已经从员工工资中扣除，另一部分由公司直接支付。 支付社保： ``` 借：应付职工薪酬 - 社保 2540元 贷：银行存款 2540元 ``` ### 4. 总结 通过上述步骤，我们完成了每月计提和发放社保及工资的过程，并做出了相应的会计分录。以下是完整的会计分录汇总： 每月计提： ``` 借：管理费用 - 工资 4219元 贷：应付职工薪酬 - 工资 4219元 借：管理费用 - 社保 1821元 贷：应付职工薪酬 - 社保 1821元 ``` 发放工资： ``` 借：应付职工薪酬 - 工资 4219元 贷：银行存款 3500元 其他应付款 - 社保 719元 ``` 支付社保： ``` 借：应付职工薪酬 - 社保 2540元 贷：银行存款 2540元 ``` 希望这个解析过程能够帮助你更好地理解和处理类似的会计问题。