你好，同学。在处理会计问题时，我们需要仔细分析具体情况并做出相应的调整和分录。根据你的描述，去年收到个税手续费时，你做了如下分录：
```
借：银行存款
贷：营业外收入
贷：应交税费-销项税
```
但是漏了申报，现在需要进行调整。以下是详细的解析过程和建议：
### 1. 确认漏申报的影响
由于去年漏报了该笔收入的销项税，今年需要进行补申报，并且可能需要进行相应的会计调整。
### 2. 调整分录
假设去年是2023年，现在是2024年，你需要在2024年进行以下调整：
#### 第一步：冲销去年的错误分录
首先，冲销去年错误的分录，以消除其对财务报表的影响。
```
借：营业外收入（红字）
借：应交税费-销项税（红字）
贷：银行存款（红字）
```
#### 第二步：重新做正确的分录
然后，根据实际业务情况重新做正确的分录。
假设手续费金额为A元，增值税税率为B%，则：
- 不含税收入 = A / (1 + B%)
- 销项税额 = A - 不含税收入
具体分录如下：
```
借：银行存款 A元
贷：其他业务收入（或营业收入） 不含税收入
贷：应交税费-销项税 销项税额
```
### 3. 补申报
根据新的正确分录，在税务系统中进行补申报，确保税务报表与财务报表一致。
### 示例计算
假设手续费金额为1000元，增值税税率为6%：
- 不含税收入 = 1000 / (1 + 0.06) = 943.40元
- 销项税额 = 1000 - 943.40 = 56.60元
具体分录如下：
```
借：银行存款 1000元
贷：其他业务收入 943.40元
贷：应交税费-销项税 56.60元
```
### 总结
通过上述步骤，你可以纠正去年的错误分录，并在2024年进行正确的会计处理和税务申报。这有助于确保公司的财务报表和税务报表的准确性和一致性。希望这个解答对你有所帮助！
你好，同学。在处理会计问题时，我们需要仔细分析具体情况并做出相应的调整和分录。根据你的描述，去年收到个税手续费时，你做了如下分录：
```
借：银行存款
贷：营业外收入
贷：应交税费-销项税
```
但是漏了申报，现在需要进行调整。以下是详细的解析过程和建议：
1. 确认漏申报的影响
由于去年漏报了该笔收入的销项税，今年需要进行补申报，并且可能需要进行相应的会计调整。
2. 调整分录
假设去年是2023年，现在是2024年，你需要在2024年进行以下调整：
# 第一步：冲销去年的错误分录
首先，冲销去年错误的分录，以消除其对财务报表的影响。
```
借：营业外收入（红字）
借：应交税费-销项税（红字）
贷：银行存款（红字）
```
# 第二步：重新做正确的分录
然后，根据实际业务情况重新做正确的分录。
假设手续费金额为A元，增值税税率为B%，则：
- 不含税收入 = A / (1 + B%)
- 销项税额 = A - 不含税收入
具体分录如下：
```
借：银行存款 A元
贷：其他业务收入（或营业收入） 不含税收入
贷：应交税费-销项税 销项税额
```
3. 补申报
根据新的正确分录，在税务系统中进行补申报，确保税务报表与财务报表一致。
示例计算
假设手续费金额为1000元，增值税税率为6%：
- 不含税收入 = 1000 / (1 + 0.06) = 943.40元
- 销项税额 = 1000 - 943.40 = 56.60元
具体分录如下：
```
借：银行存款 1000元
贷：其他业务收入 943.40元
贷：应交税费-销项税 56.60元
```
总结
通过上述步骤，你可以纠正去年的错误分录，并在2024年进行正确的会计处理和税务申报。这有助于确保公司的财务报表和税务报表的准确性和一致性。希望这个解答对你有所帮助！
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