去年5月份做了以前年度损益调整导致之后资产负债表未分配利润和...

学员你好，关于你提到的去年5月份做了以前年度损益调整后导致资产负债表未分配利润和利润表勾稽关系不对的问题，以下是我根据多年会计经验给出的建议。 ### 一、分析原因 1. 以前年度损益调整的影响：以前年度损益调整是一个过渡性科目，用于调整以前年度的盈亏数额，其余额最终会转入“利润分配——未分配利润”科目。因此，这个科目的使用会直接影响到未分配利润的金额，但不会体现在当期的利润表中。 2. 报表勾稽关系的变化：在存在以前年度损益调整的情况下，资产负债表中本期未分配利润的变动额将不等于本期利润表上的净利润（本年累计数）。具体来说，等式应调整为：资产负债表上期末未分配利润-期初未分配利润=本期利润表上的净利润+以前年度损益调整。 ### 二、调整方法 1. 查找并分析以前年度损益调整分录：首先，需要查找并分析含有以前年度损益调整的所有分录，确定这些调整对哪些科目产生了影响。例如，上述例子中涉及到了库存商品存货、应交税费-应交城建税等科目。 2. 调整相关科目的期初数：根据找到的分录，调整资产负债表上相关科目的期初数。例如，如果发现有一笔以前年度损益调整涉及存货的增加，那么需要在资产负债表的存货科目期初数上加上相应的金额；反之亦然。 3. 计算并调整年初未分配利润：根据以前年度损益调整的总额，计算并调整资产负债表上的年初未分配利润。这通常意味着在年初未分配利润的基础上加上或减去以前年度损益调整的金额。 4. 重新编制或调整财务报表：在完成上述调整后，重新编制或调整财务报表，以确保资产负债表和利润表之间的勾稽关系正确无误。 总的来说，面对去年做了以前年度损益调整导致的报表勾稽关系问题，关键在于准确理解该调整对报表的具体影响，细致查找并分析相关分录，据此合理调整资产负债表相关科目的期初数及年初未分配利润，最后重新编制或调整财务报表，确保两表间的勾稽关系得以正确体现，从而真实准确地反映企业的财务状况与经营成果。