老师，公司有23000的业务费，没有发票，这个怎么做账的

学员，遇到公司有23000元的业务费没有发票这种情况，做账时需要谨慎处理。以下是一些建议的会计处理方法： 1. 确认业务真实性 - 核实交易凭证：首先要确保这笔业务费是真实发生的，可以通过检查相关的交易记录、合同协议、银行转账记录等来证明。例如，如果是支付给供应商的货款，需要有双方签订的采购合同、送货单或者服务确认单等作为辅助证明材料。 - 取得替代凭证：如果确实无法取得发票，可以要求对方提供其他能够证明交易发生的有效凭证，如收据、自制的内部凭证等。这些凭证应包含交易日期、金额、交易内容、对方信息等关键要素。 2. 根据不同情况进行账务处理 - 暂估入账 - 普通发票做法（适用于小规模纳税人或不能抵扣进项税的情况）：在收到材料或完成服务时，先按照实际发生的金额暂估入账。 - 借：原材料/管理费用/销售费用等（根据业务的实际用途确定科目） - 贷：应付账款——XX供应商（暂估价） - 专用发票做法（适用于一般纳税人且预期能取得专票的情况）： - 借：原材料/管理费用/销售费用等（根据业务的实际用途确定科目） - 贷：暂估应付账款——XX供应商（不含税金额） - 后期调整：当后续取得发票时，再进行相应的账务调整。 - 冲销暂估入账分录：按照原暂估入账的分录，做一笔红字分录进行冲销。 - 借：原材料/管理费用/销售费用等（根据业务的实际用途确定科目）（红字） - 贷：应付账款——XX供应商（暂估价）（红字）或暂估应付账款——XX供应商（不含税金额）（红字） - 根据发票重新入账：按照发票上的金额和税额进行正式入账。 - 借：原材料/管理费用/销售费用等（根据业务的实际用途确定科目） - 应交税费——应交增值税（进项税额）（一般纳税人可抵扣的情况下） - 贷：银行存款/应付账款等（根据实际支付情况确定科目） 3. 税务处理 - 企业所得税：由于没有发票，这部分业务费在企业所得税汇算清缴时可能无法在税前扣除，需要进行纳税调增处理。企业在年度申报企业所得税时，应将这部分无票支出调增应纳税所得额，计算并缴纳企业所得税。 - 个人所得税（特定情况下）：如果是给员工报销的费用，且与员工的收入相关，可能需要代扣代缴个人所得税。例如，员工出差产生的差旅费等业务费，如果没有发票，企业需要按照工资薪金所得计算并代扣代缴员工的个人所得税。 4. 内部控制与风险管理 - 建立制度：企业应建立健全的内部控制制度，规范业务费用的报销流程和审批权限，明确要求员工在发生业务支出时及时索取发票，并对无票支出进行严格的审核和管理。 - 风险评估：定期对企业的无票业务进行梳理和风险评估，分析无票支出的原因和影响，采取有效的措施加以控制和防范。同时，加强与供应商和客户的沟通与合作，尽量争取取得合法有效的发票。 综上所述，对于公司23000元无发票业务费的会计处理，需先确认业务真实性并取得替代凭证，再根据实际情况选择暂估入账或计入其他应收款。待发票取得后进行调整，并注意税务处理及内部控制与风险管理。