针对你提到的情况，以下是我的分析和调账建议：
### 一、调整“应交增值税-未交增值税”科目缺失的问题
1. 补做以前年度损益调整分录
- 借：以前年度损益调整
- 贷：应交税费-未交增值税（补记以前年度应交未交的增值税金额）
2. 将已交税金中误记的部分调整至未交增值税
- 借：应交税费-未交增值税
- 贷：应交税费-已交税金（将之前错误记入已交税金中的应交增值税部分转出）
3. 结转以前年度损益调整
- 如果以前年度损益调整科目有余额，需要将其结转到利润分配-未分配利润科目。具体分录为：
- 借：利润分配-未分配利润
- 贷：以前年度损益调整
### 二、进项票直接走“进项税额”而未走“待认证”的调整
1. 如果进项票已经勾选认证并抵扣
- 这种情况通常不需要进行额外调整，因为进项税额已经正确记录在“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目中。但需要确保所有进项税额的记录都是准确且合规的。
2. 如果进项票尚未勾选认证
- 首先，需要将之前错误记入“进项税额”的金额调整至“待认证”科目。具体分录为：
- 借：应交税费-待认证（进项税额）
- 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）（将错误记入进项税额的金额转出）
- 然后，在实际勾选认证并抵扣时，再从“待认证”科目转入“进项税额”科目：
- 借：应交税费-应交增值税（进项税额）
- 贷：应交税费-待认证（进项税额）（将之前转入待认证的金额转入进项税额）
综上所述，通过以上调整，可以纠正之前错误的会计处理，确保“应交增值税-未交增值税”科目和进项税额的记录准确无误。在实际操作中，请务必根据企业的具体情况和会计准则的要求进行相应的调整。
针对你提到的情况，以下是我的分析和调账建议：
一、调整“应交增值税-未交增值税”科目缺失的问题
1. 补做以前年度损益调整分录
- 借：以前年度损益调整
- 贷：应交税费-未交增值税（补记以前年度应交未交的增值税金额）
2. 将已交税金中误记的部分调整至未交增值税
- 借：应交税费-未交增值税
- 贷：应交税费-已交税金（将之前错误记入已交税金中的应交增值税部分转出）
3. 结转以前年度损益调整
- 如果以前年度损益调整科目有余额，需要将其结转到利润分配-未分配利润科目。具体分录为：
- 借：利润分配-未分配利润
- 贷：以前年度损益调整
二、进项票直接走“进项税额”而未走“待认证”的调整
1. 如果进项票已经勾选认证并抵扣
- 这种情况通常不需要进行额外调整，因为进项税额已经正确记录在“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目中。但需要确保所有进项税额的记录都是准确且合规的。
2. 如果进项票尚未勾选认证
- 首先，需要将之前错误记入“进项税额”的金额调整至“待认证”科目。具体分录为：
- 借：应交税费-待认证（进项税额）
- 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）（将错误记入进项税额的金额转出）
- 然后，在实际勾选认证并抵扣时，再从“待认证”科目转入“进项税额”科目：
- 借：应交税费-应交增值税（进项税额）
- 贷：应交税费-待认证（进项税额）（将之前转入待认证的金额转入进项税额）
综上所述，通过以上调整，可以纠正之前错误的会计处理，确保“应交增值税-未交增值税”科目和进项税额的记录准确无误。在实际操作中，请务必根据企业的具体情况和会计准则的要求进行相应的调整。
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