希文老师
回答于2025年02月25日
金牌答疑老师
针对您提到的问题，我将给出以下解答：
### 24年最后一个季度的社保费忘记计提入账了，25年1月入账要做损益调整吗？
需要进行损益调整。根据权责发生制原则，企业应当在费用实际发生的期间进行确认和计量，而不论款项是否已经收付。由于2024年第四季度的社保费用属于2024年度的费用，因此应在2024年度进行确认和计量。如果在2025年1月才入账，就需要通过“以前年度损益调整”科目对2024年的损益进行调整。
### 那申报24年企业所得税年报时社保要抵扣吗
可以进行抵扣。根据税法规定，企业实际发生的符合条件的社会保险支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。即使社保费用是在2025年1月才入账，但只要该费用属于2024年度的实际支出，并且在企业所得税年报申报前已经进行了正确的账务处理（包括通过“以前年度损益调整”科目进行的损益调整），那么在申报2024年企业所得税年报时，仍然可以将其作为扣除项目进行抵扣。
针对您提到的问题，我将给出以下解答：
24年最后一个季度的社保费忘记计提入账了，25年1月入账要做损益调整吗？
需要进行损益调整。根据权责发生制原则，企业应当在费用实际发生的期间进行确认和计量，而不论款项是否已经收付。由于2024年第四季度的社保费用属于2024年度的费用，因此应在2024年度进行确认和计量。如果在2025年1月才入账，就需要通过“以前年度损益调整”科目对2024年的损益进行调整。
那申报24年企业所得税年报时社保要抵扣吗
可以进行抵扣。根据税法规定，企业实际发生的符合条件的社会保险支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。即使社保费用是在2025年1月才入账，但只要该费用属于2024年度的实际支出，并且在企业所得税年报申报前已经进行了正确的账务处理（包括通过“以前年度损益调整”科目进行的损益调整），那么在申报2024年企业所得税年报时，仍然可以将其作为扣除项目进行抵扣。
更多
立即领取免费试学课程
（0/9）
