针对“开了发票，对方让打款到对方的私户上，应该怎么做账，需要签什么协议”的问题，以下是我的解答。
### 一、账务处理
1. 确认款项性质：首先，要明确打入对方私人账户的款项性质，如货款、借款、还款或其他性质的资金。
2. 根据款项性质做账：
- 如果是货款：
- 借：应收账款/其他应收款（具体科目根据公司会计政策和实际情况确定）
- 贷：主营业务收入
- 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（如果开具的是增值税专用发票）
- 如果是借款：
- 借：其他应收款——XX（借款人姓名）
- 贷：银行存款
- 如果是还款：
- 借：应付账款/其他应付款（具体科目根据公司会计政策和实际情况确定）
- 贷：银行存款
3. 保留相关凭证：将银行转账凭证、发票以及可能的委托付款协议或情况说明等作为记账凭证的附件，以备后续审计和税务检查。
### 二、需要签订的协议
1. 委托付款协议：如果对方要求将款项打入其私人账户，最好让对方出具一份盖有公章的委托付款协议书。该协议应明确委托方（即你的公司）、受托方（即对方公司）、付款金额、付款方式、付款时间等内容，并注明由此产生的一切后果由对方承担。
2. 情况说明或证明：如果对方因为某些特殊原因（如银行账户被查封等）无法使用公司账户收款，可以要求对方出具一份情况说明或证明文件，加盖公章及财务专用章（如有），并由公司负责人签字。该文件应说明货款打入私人账户的原因、委托付款的意愿以及由此产生的责任归属等内容。同时，在账务处理上需根据款项性质准确入账，并妥善保留相关凭证以备查验。这样既能满足客户的特殊需求，又能维护公司的财务安全与合规性。
针对“开了发票，对方让打款到对方的私户上，应该怎么做账，需要签什么协议”的问题，以下是我的解答。
一、账务处理
1. 确认款项性质：首先，要明确打入对方私人账户的款项性质，如货款、借款、还款或其他性质的资金。
2. 根据款项性质做账：
- 如果是货款：
- 借：应收账款/其他应收款（具体科目根据公司会计政策和实际情况确定）
- 贷：主营业务收入
- 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（如果开具的是增值税专用发票）
- 如果是借款：
- 借：其他应收款——XX（借款人姓名）
- 贷：银行存款
- 如果是还款：
- 借：应付账款/其他应付款（具体科目根据公司会计政策和实际情况确定）
- 贷：银行存款
3. 保留相关凭证：将银行转账凭证、发票以及可能的委托付款协议或情况说明等作为记账凭证的附件，以备后续审计和税务检查。
二、需要签订的协议
1. 委托付款协议：如果对方要求将款项打入其私人账户，最好让对方出具一份盖有公章的委托付款协议书。该协议应明确委托方（即你的公司）、受托方（即对方公司）、付款金额、付款方式、付款时间等内容，并注明由此产生的一切后果由对方承担。
2. 情况说明或证明：如果对方因为某些特殊原因（如银行账户被查封等）无法使用公司账户收款，可以要求对方出具一份情况说明或证明文件，加盖公章及财务专用章（如有），并由公司负责人签字。该文件应说明货款打入私人账户的原因、委托付款的意愿以及由此产生的责任归属等内容。同时，在账务处理上需根据款项性质准确入账，并妥善保留相关凭证以备查验。这样既能满足客户的特殊需求，又能维护公司的财务安全与合规性。
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竹子老师
回复
曦月老师
2025年02月10日
“进项税待认证”科目通常是用来核算企业已经取得但尚未进行认证抵扣的增值税专用发票所对应的进项税额。具体来说，当企业在采购商品或接受服务时，如果取得了增值税专用发票，但该发票尚未经过税务机关的认证（即确认其合法性和有效性），那么这部分进项税额就不能直接用于抵扣销项税额，而是需要先计入“进项税待认证”科目进行临时核算。
在会计处理上，当企业取得未认证的增值税专用发票时，会按照发票上的税额借记“应交税费——应交增值税（待认证进项税额）”科目，贷记相关应付账款或银行存款等科目。待下月或后续月份对该发票进行认证后，再将其从“待认证进项税额”科目转出，转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，以便参与当期的增值税抵扣计算。
因此，“进项税待认证”科目反映的是当月已经取得但尚未进行认证抵扣的进项税额，而不是当月没有认证抵扣的进项税额。需要注意的是，这里的“待认证”是指等待税务机关进行认证的过程，一旦认证完成，相应的进项税额就会从该科目转出。
竹子老师
回复
曦月老师
2025年02月10日
在会计处理中，凭证的日期和账务处理应当遵循权责发生制原则，即收入、费用的确认应当以实际发生的时间为依据。对于您提到的情况，虽然1月份尚未结账，但直接将2月份收到的专票改在1月份的凭证并进入待认证状态，并不符合权责发生制的要求。
一、关于凭证日期
凭证的日期应当反映经济业务实际发生的日期。如果2月份才收到重新开具的专票，那么这笔业务实际上是在2月份发生的，因此凭证的日期也应当是2月份。将凭证日期改为1月份，会误导财务报表的使用者，无法准确反映企业的实际经营情况。
二、关于进项税认证
如前所述，进项税额的认证是基于发票的实际开具和接收时间来确定的。如果2月份才收到专票，那么进项税额的认证也应当在2月份进行。将进项税额提前至1月份认证，同样不符合会计原则，也可能导致税务风险。
三、建议的处理方式
1. 凭证处理：在2月份收到重新开具的专票时，应当按照实际收到的日期进行账务处理，制作2月份的凭证。
2. 进项税认证：对于2月份收到的专票，应当在2月份进行进项税额的认证。
3. 账务调整（如有必要）：如果在1月份已经对相关业务进行了预估或暂估处理，那么在2月份收到专票并认证后，可以对1月份的账务进行相应的调整。但这种调整应当是基于实际业务的变化而进行的，而不是简单地将凭证和进项税额改回1月份。
综上所述，直接将2月份收到的专票改在1月份的凭证并进入待认证状态是不合理的。建议按照权责发生制原则和会计规范进行处理，确保账务的准确性和合规性。
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