下面我将详细解释结转成本的暂估分录怎么做：
1. 月底进货暂估入账：在月底时，如果企业没有收到进项票但有库存商品，可以暂估这些商品的成本。具体分录为：借记“库存商品”，贷记“应付账款-暂估应付款”。这一步骤是为了确保账面上的商品成本与实际销售情况相匹配。
2. 商品销售时：当商品销售出去后，需要做相应的账务处理。具体分录为：借记“应收账款”或“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”和“应交税费—应交增值税（销项税额）”。这一步反映了销售行为的发生，并确认了销售收入和应缴纳的增值税额。
3. 结转已销商品成本：为了匹配收入与成本，需要结转已销商品的成本。具体分录为：借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。这一步是为了将销售的商品成本从库存中转出，以反映在损益表中。
4. 下月初冲回暂估入账：在下月初，需要冲回之前暂估的入账金额。具体分录为：借记“库存商品”（红字），贷记“应付账款-暂估应付款”（红字）。这一步是为了修正上个月底的暂估金额，使其与实际收到的进项票金额相符。
5. 收到发票后的处理：当收到实际的进项票后，需要根据发票金额进行账务处理。具体分录为：借记“库存商品”和“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款”等科目。这一步是为了将实际收到的进项票金额计入账内，并调整之前的暂估金额。
总的来说，以上步骤涵盖了从暂估入库到最终收到进项票的整个流程。需要注意的是，由于没有进项票，这部分成本在企业所得税前不允许税前扣除，需要进行纳税调增处理。
下面我将详细解释结转成本的暂估分录怎么做：
1. 月底进货暂估入账：在月底时，如果企业没有收到进项票但有库存商品，可以暂估这些商品的成本。具体分录为：借记“库存商品”，贷记“应付账款-暂估应付款”。这一步骤是为了确保账面上的商品成本与实际销售情况相匹配。
2. 商品销售时：当商品销售出去后，需要做相应的账务处理。具体分录为：借记“应收账款”或“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”和“应交税费—应交增值税（销项税额）”。这一步反映了销售行为的发生，并确认了销售收入和应缴纳的增值税额。
3. 结转已销商品成本：为了匹配收入与成本，需要结转已销商品的成本。具体分录为：借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。这一步是为了将销售的商品成本从库存中转出，以反映在损益表中。
4. 下月初冲回暂估入账：在下月初，需要冲回之前暂估的入账金额。具体分录为：借记“库存商品”（红字），贷记“应付账款-暂估应付款”（红字）。这一步是为了修正上个月底的暂估金额，使其与实际收到的进项票金额相符。
5. 收到发票后的处理：当收到实际的进项票后，需要根据发票金额进行账务处理。具体分录为：借记“库存商品”和“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款”等科目。这一步是为了将实际收到的进项票金额计入账内，并调整之前的暂估金额。
总的来说，以上步骤涵盖了从暂估入库到最终收到进项票的整个流程。需要注意的是，由于没有进项票，这部分成本在企业所得税前不允许税前扣除，需要进行纳税调增处理。
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