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企业10月底库存为零,11月没有进项票,但有销项,结转成本的暂估分录怎么做?
我来答 关注问题 提问于2025年01月13日
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下面我将详细解释结转成本的暂估分录怎么做: 1. 月底进货暂估入账:在月底时,如果企业没有收到进项票但有库存商品,可以暂估这些商品的成本。具体分录为:借记“库存商品”,贷记“应付账款-暂估应付款”。这一步骤是为了确保账面上的商品成本与实际销售情况相匹配。 2. 商品销售时:当商品销售出去后,需要做相应的账务处理。具体分录为:借记“应收账款”或“银行存款”等科目,贷记“主营业务收入”和“应交税费—应交增值税(销项税额)”。这一步反映了销售行为的发生,并确认了销售收入和应缴纳的增值税额。 3. 结转已销商品成本:为了匹配收入与成本,需要结转已销商品的成本。具体分录为:借记“主营业务成本”,贷记“库存商品”。这一步是为了将销售的商品成本从库存中转出,以反映在损益表中。 4. 下月初冲回暂估入账:在下月初,需要冲回之前暂估的入账金额。具体分录为:借记“库存商品”(红字),贷记“应付账款-暂估应付款”(红字)。这一步是为了修正上个月底的暂估金额,使其与实际收到的进项票金额相符。 5. 收到发票后的处理:当收到实际的进项票后,需要根据发票金额进行账务处理。具体分录为:借记“库存商品”和“应交税费—应交增值税(进项税额)”,贷记“应付账款”等科目。这一步是为了将实际收到的进项票金额计入账内,并调整之前的暂估金额。 总的来说,以上步骤涵盖了从暂估入库到最终收到进项票的整个流程。需要注意的是,由于没有进项票,这部分成本在企业所得税前不允许税前扣除,需要进行纳税调增处理。
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