基本工资 5500 公司社保1185.59 个人社保490.64 实发工资3...

在处理工资、社保的计提与发放的会计分录时，需要明确公司和员工各自承担的社保费用以及实发工资的计算。 根据提供的数据： - 基本工资：5500元 - 公司社保：1185.59元 - 个人社保：490.64元 - 实发工资：3823.77元 首先，我们需要验证实发工资是否正确计算。实发工资应该是基本工资减去个人社保部分。 计算实发工资： $$ \text{实发工资} = \text{基本工资} - \text{个人社保} $$ $$ \text{实发工资} = 5500 - 490.64 = 5009.36 \text{元} $$ 由于计算出的实发工资（5009.36元）与给定的实发工资（3823.77元）不符，这表明可能存在其他扣除项（如个人所得税等），但未在问题中提及。因此，我们将基于给定的实发工资进行会计分录。 ### 会计分录 1. 计提工资及社保 - 借：应付职工薪酬（包括工资和公司部分的社保）= 5500 + 1185.59 = 6685.59元 - 贷：银行存款/现金 = 6685.59元 2. 发放工资及社保 - 借：应付职工薪酬 = 6685.59元 - 其中：工资部分 = 5500元 - 公司社保部分 = 1185.59元 - 贷：银行存款/现金 = 6685.59元 3. 扣除个人社保 - 借：应付职工薪酬 = 490.64元 - 贷：银行存款/现金 = 490.64元 4. 实际支付给员工的工资 - 借：银行存款/现金 = 3823.77元 - 贷：应付职工薪酬 = 3823.77元 这些分录反映了工资和社保的计提、发放过程，以及最终支付给员工的净金额。注意，实际操作中可能还需要考虑个人所得税等因素，这可能会影响最终的会计处理。