以下是我对12月份工资个税流水和发放工资的账务处理建议：
1. 12月份个税流水账务处理
- 计提工资：12月工资虽然未在当月发放，但仍需在12月进行计提。根据实际应发金额，借记“管理费用”等相关科目，贷记“应付职工薪酬——工资”。
- 申报个税：由于12月工资已在12月进行了个税申报并缴纳，因此在12月账务中无需额外处理。只需确保已正确记录税款缴纳情况即可。
2. 1月发放工资时账务处理
- 支付工资：在1月实际支付12月工资时，根据实发金额，借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“银行存款”或“现金”。
- 代扣个税：由于12月工资已在12月进行了个税申报并缴纳，1月支付时无需再次代扣个税。但需确保与税务机关的沟通顺畅，避免税务核查中的不一致问题。
- 调整汇算清缴：如果公司选择在次年3月底前进行年度汇算清缴，则需注意将1月发放的12月工资纳入年度工资总额进行计算，以确保年度申报的准确性。
总的来说，以上建议仅供参考，具体账务处理还需根据公司的实际情况和当地税法规定进行调整。在进行账务处理时，请务必保持与财务部门、人力资源部门以及税务机关的良好沟通，以确保账务处理的准确性和合规性。
以下是我对12月份工资个税流水和发放工资的账务处理建议：
1. 12月份个税流水账务处理
- 计提工资：12月工资虽然未在当月发放，但仍需在12月进行计提。根据实际应发金额，借记“管理费用”等相关科目，贷记“应付职工薪酬——工资”。
- 申报个税：由于12月工资已在12月进行了个税申报并缴纳，因此在12月账务中无需额外处理。只需确保已正确记录税款缴纳情况即可。
2. 1月发放工资时账务处理
- 支付工资：在1月实际支付12月工资时，根据实发金额，借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“银行存款”或“现金”。
- 代扣个税：由于12月工资已在12月进行了个税申报并缴纳，1月支付时无需再次代扣个税。但需确保与税务机关的沟通顺畅，避免税务核查中的不一致问题。
- 调整汇算清缴：如果公司选择在次年3月底前进行年度汇算清缴，则需注意将1月发放的12月工资纳入年度工资总额进行计算，以确保年度申报的准确性。
总的来说，以上建议仅供参考，具体账务处理还需根据公司的实际情况和当地税法规定进行调整。在进行账务处理时，请务必保持与财务部门、人力资源部门以及税务机关的良好沟通，以确保账务处理的准确性和合规性。
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