你好，老师，请教一个行业问题，我们是景区内租用景区场地的观光...

关于景区内租用场地的观光旅游小火车运营商月底确认收入的问题，以下是我的解答： ### 一、账务处理 1. 营业款代收：每天由景区中心代收营业款时，应记录为应收账款。 - 借：应收账款 - 贷：主营业务收入（或相应的收入科目） 2. 押金扣除：月底从营业款中扣除押金后结算给运营商。 - 借：应付账款（扣除押金后的金额） - 贷：应收账款（总营业款） 3. 实际结算：收到扣除押金后的营业款时。 - 借：银行存款（实收金额） - 贷：应付账款 4. 押金处理：若押金后续退还，则做如下分录。 - 借：其他应付款（押金退还部分） - 贷：银行存款 ### 二、纳税申报 1. 未开票收入申报：即使没有开具发票，也需要按照规定进行纳税申报。 2. 增值税申报：在增值税申报表中填写未开票收入的金额。 - 一般纳税人：在增值税申报表附表(一)“未开具发票”栏次填写正数销售额。 - 小规模纳税人：根据征收率的不同填写相应的栏次。 3. 企业所得税申报：企业所得税的计算需要考虑所有收入，包括未开票收入。 - 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损 - 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 减免税额 - 抵免税额 总的来说，无论是否开具发票，都需要如实申报收入并缴纳相应的税款。建议保留所有相关的收款记录和合同，以备日后查证。