下面我将针对“本月销项小于进项税，月未会计分录如何写？”这一问题为你提供详细的解答。
当销项税额小于进项税额时，意味着企业当期的增值税留抵税额为正数，这部分留抵税额可以结转至下期继续抵扣。具体会计处理如下：
1. 采购环节：
- 借：库存商品（或原材料）
- 应交税费—应交增值税（进项税额）
- 贷：银行存款/应付账款
2. 销售环节：
- 借：应收账款
- 贷：主营业务收入
- 应交税费—应交增值税（销项税额）
3. 月末结转留抵税额：
- 借：应交税费—应交增值税（销项税额）
- 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
4. 次月申报时：
- 如果次月有销项税额，且大于上月留抵税额，则直接在次月的销项税额中抵扣，无需额外做分录。
- 如果次月销项税额仍小于上月留抵税额，则继续结转留抵税额至下下月，直到全部抵扣完毕。
总的来说，当销项税额小于进项税额时，主要关注的是留抵税额的处理。在月末，需要将留抵税额从“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目结转至“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”科目，以反映企业尚未抵扣完的进项税额。同时，在次月申报时，根据具体情况判断是否需要继续结转或直接抵扣。
下面我将针对“本月销项小于进项税，月未会计分录如何写？”这一问题为你提供详细的解答。
当销项税额小于进项税额时，意味着企业当期的增值税留抵税额为正数，这部分留抵税额可以结转至下期继续抵扣。具体会计处理如下：
1. 采购环节：
- 借：库存商品（或原材料）
- 应交税费—应交增值税（进项税额）
- 贷：银行存款/应付账款
2. 销售环节：
- 借：应收账款
- 贷：主营业务收入
- 应交税费—应交增值税（销项税额）
3. 月末结转留抵税额：
- 借：应交税费—应交增值税（销项税额）
- 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
4. 次月申报时：
- 如果次月有销项税额，且大于上月留抵税额，则直接在次月的销项税额中抵扣，无需额外做分录。
- 如果次月销项税额仍小于上月留抵税额，则继续结转留抵税额至下下月，直到全部抵扣完毕。
总的来说，当销项税额小于进项税额时，主要关注的是留抵税额的处理。在月末，需要将留抵税额从“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目结转至“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”科目，以反映企业尚未抵扣完的进项税额。同时，在次月申报时，根据具体情况判断是否需要继续结转或直接抵扣。
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