根据您提供的情况，假设您是在中国境内进行会计处理。以下是针对2024年1月支付的2023年12月工资及个税的会计分录建议：
### 一、计提2023年12月工资及个税（假设在2023年12月31日）
1. 计提工资
- 借：应付职工薪酬 - 工资薪金 100,000元
- 贷：管理费用/生产成本等科目 100,000元
2. 计提个人所得税
- 借：应交税费 - 应交个人所得税 5,000元
- 贷：应付职工薪酬 - 工资薪金 5,000元
### 二、发放2023年12月工资及代扣个税（假设在2024年1月5日）
1. 实际发放工资
- 借：应付职工薪酬 - 工资薪金 95,000元
- 贷：银行存款 95,000元
2. 代扣并缴纳个人所得税
- 借：应交税费 - 应交个人所得税 5,000元
- 贷：银行存款 5,000元
### 三、注意事项
- 确保所有金额准确无误，包括工资总额和应扣缴的个人所得税金额。
- 根据公司政策和当地税法规定，可能需要调整上述分录中的科目名称或金额。
- 如果公司有其他福利或扣除项（如社会保险、住房公积金等），也需要相应地进行调整。
希望这些信息对您有所帮助！如果有更具体的问题或者需要进一步的帮助，请随时告诉我。
根据您提供的情况，假设您是在中国境内进行会计处理。以下是针对2024年1月支付的2023年12月工资及个税的会计分录建议：
一、计提2023年12月工资及个税（假设在2023年12月31日）
1. 计提工资
- 借：应付职工薪酬 - 工资薪金 100,000元
- 贷：管理费用/生产成本等科目 100,000元
2. 计提个人所得税
- 借：应交税费 - 应交个人所得税 5,000元
- 贷：应付职工薪酬 - 工资薪金 5,000元
二、发放2023年12月工资及代扣个税（假设在2024年1月5日）
1. 实际发放工资
- 借：应付职工薪酬 - 工资薪金 95,000元
- 贷：银行存款 95,000元
2. 代扣并缴纳个人所得税
- 借：应交税费 - 应交个人所得税 5,000元
- 贷：银行存款 5,000元
三、注意事项
- 确保所有金额准确无误，包括工资总额和应扣缴的个人所得税金额。
- 根据公司政策和当地税法规定，可能需要调整上述分录中的科目名称或金额。
- 如果公司有其他福利或扣除项（如社会保险、住房公积金等），也需要相应地进行调整。
希望这些信息对您有所帮助！如果有更具体的问题或者需要进一步的帮助，请随时告诉我。
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