收到房租的账务处理主要取决于你们公司的会计政策，尤其是关于预收收入和收入确认的原则。一般来说，可以按照以下步骤进行：
1. 确认是否为预收账款：如果这笔房租是提前支付的，即公司尚未提供相应的租赁服务，那么这笔收入应当先计入“预收账款”科目。
2. 记账分录：
- 借：银行存款/现金（实际收到的金额）
- 贷：预收账款（实际收到的金额）
3. 收入确认：随着时间的推移，每个月根据实际提供的租赁服务，将预收账款逐步转为营业收入。例如，如果每月房租为X元，那么从2024年8月开始，每个月做如下分录：
- 借：预收账款（X元）
- 贷：主营业务收入/其他业务收入（X元）
4. 相关税费：根据当地税法规定，可能还需要计提并缴纳增值税及其附加税费。具体税率和计算方式请参考当地税务部门的规定。
5. 注意事项：
- 确保所有交易都有适当的支持文件，如租赁合同、银行转账记录等。
- 定期检查预收账款余额与实际提供服务的情况是否匹配，避免多记或少记收入。
- 如果涉及到跨年度的收入确认问题，还需要关注会计准则对于递延所得税资产或负债的影响。
希望这些信息对你有所帮助！如果有更具体的情境或者遇到特殊情况，请提供更多细节以便进一步指导。
收到房租的账务处理主要取决于你们公司的会计政策，尤其是关于预收收入和收入确认的原则。一般来说，可以按照以下步骤进行：
1. 确认是否为预收账款：如果这笔房租是提前支付的，即公司尚未提供相应的租赁服务，那么这笔收入应当先计入“预收账款”科目。
2. 记账分录：
- 借：银行存款/现金（实际收到的金额）
- 贷：预收账款（实际收到的金额）
3. 收入确认：随着时间的推移，每个月根据实际提供的租赁服务，将预收账款逐步转为营业收入。例如，如果每月房租为X元，那么从2024年8月开始，每个月做如下分录：
- 借：预收账款（X元）
- 贷：主营业务收入/其他业务收入（X元）
4. 相关税费：根据当地税法规定，可能还需要计提并缴纳增值税及其附加税费。具体税率和计算方式请参考当地税务部门的规定。
5. 注意事项：
- 确保所有交易都有适当的支持文件，如租赁合同、银行转账记录等。
- 定期检查预收账款余额与实际提供服务的情况是否匹配，避免多记或少记收入。
- 如果涉及到跨年度的收入确认问题，还需要关注会计准则对于递延所得税资产或负债的影响。
希望这些信息对你有所帮助！如果有更具体的情境或者遇到特殊情况，请提供更多细节以便进一步指导。
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木森老师
回复
木棉老师
2024年12月17日
同学，汇算清缴期结束后发票没来也没调增，年底处理方式如下：
1. 暂估入账：
- 如果在汇算清缴期结束前未取得发票，但在年度内实际发生了相关成本费用，可以先按账面发生金额进行核算，暂估入账。例如，借记相关费用科目（如管理费用、销售费用等），贷记应付账款或其他应付款。
- 待取得发票时，再根据发票金额进行调整。如果发票金额与暂估金额一致，直接冲销应付账款；如果不一致，需要调整相关费用科目和应付账款。
2. 纳税调整：
- 如果汇算清缴期结束后仍未取得发票，且该费用需要发票作为税前扣除凭证，那么在汇算清缴时需要进行纳税调增。即在汇算清缴时将这部分费用从税前扣除额中剔除，增加应纳税所得额。
- 具体的会计分录为：借记“以前年度损益调整”（或相关费用科目，如果执行小企业会计准则则不使用此科目），贷记“应交税费 - 应交企业所得税”。同时，调整未分配利润和盈余公积等相关科目。
3. 追补扣除：
- 如果以后年度取得了之前年度的发票，并且符合税法规定，可以在追补确认年度计算扣除。但追补确认期限不得超过5年。
- 追补扣除时，多缴的企业所得税税款可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
4. 注意事项：
- 在进行暂估入账和纳税调整时，需要确保相关支出的真实性和合法性，并保留好相关的合同、协议、支付凭证等资料以备查。
总之，对于汇算清缴期结束后发票没来也没调增的情况，需要根据实际情况进行暂估入账、纳税调整和追补扣除等处理。同时，也需要注意遵守税法规定和会计准则要求，确保会计处理的准确性和合规性。
木森老师
回复
木棉老师
2024年12月17日
同学，你的理解有一点偏差。当业务员拿来发票时，你需要根据发票的实际金额来调整之前的暂估分录，而不是简单地冲销。具体步骤如下：
1. 调整暂估费用：如果发票金额与暂估金额不一致，需要调整相关费用科目和应付账款。
假设发票金额为6000元，而之前暂估的费用为5000元，那么需要做以下调整分录：
```
借：管理费用 1000
贷：应付账款 1000
```
2. 支付款项：当你实际支付款项时，根据支付的金额做分录。假设你支付了6000元，则分录为：
```
借：应付账款 6000
贷：银行存款/现金 6000
```
这样处理后，发票上的金额已经正确计入了费用，并且应付账款也得到了正确的反映。
希望这个解释能帮助你更好地理解如何处理这种情况！如果有其他问题，请继续提问。
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