你好，学员。
首先，我们需要明确几个关键点：
1. 之前支付的204000元房租已经摊销了7个月，摊销金额为119000元。
2. 剩余未摊销的金额是204000 - 119000 = 85000元。
3. 房东不给开发票，老板决定将已支付的204000元退回基本户。
接下来，我们分步骤进行账务处理：
### 第一步：确认退回的金额
由于全额退回，因此需要将之前支付的204000元全部冲回。
### 第二步：冲回之前的会计分录
1. 冲回之前支付房租的分录：
```
借：银行存款 204000
贷：其他应付款-房租 204000
```
2. 冲回之前摊销的部分：
```
借：其他应付款-暂估 119000
贷：管理费用 119000
```
### 第三步：重新确认未摊销部分
由于退回的是全额，但实际只摊销了一部分，因此需要重新确认未摊销部分的处理。
1. 将未摊销的85000元重新确认为其他应付款：
```
借：管理费用 85000
贷：其他应付款-房租 85000
```
### 第四步：确认退回金额的处理
由于全额退回，因此需要将退回的金额重新确认为银行存款。
1. 将退回的204000元重新确认为银行存款：
```
借：银行存款 204000
贷：其他应付款-房租 204000
```
### 总结
通过以上步骤，我们将之前支付的房租全额冲回，并重新确认了未摊销部分和退回的金额。最终的账务处理如下：
1. 冲回之前支付房租的分录：
```
借：银行存款 204000
贷：其他应付款-房租 204000
```
2. 冲回之前摊销的部分：
```
借：其他应付款-暂估 119000
贷：管理费用 119000
```
3. 将未摊销的85000元重新确认为其他应付款：
```
借：管理费用 85000
贷：其他应付款-房租 85000
```
4. 将退回的204000元重新确认为银行存款：
```
借：银行存款 204000
贷：其他应付款-房租 204000
```
希望以上解答能够帮助你理解并处理这笔账务。如果还有其他问题，欢迎随时提问。
你好，学员。
首先，我们需要明确几个关键点：
1. 之前支付的204000元房租已经摊销了7个月，摊销金额为119000元。
2. 剩余未摊销的金额是204000 - 119000 = 85000元。
3. 房东不给开发票，老板决定将已支付的204000元退回基本户。
接下来，我们分步骤进行账务处理：
第一步：确认退回的金额
由于全额退回，因此需要将之前支付的204000元全部冲回。
第二步：冲回之前的会计分录
1. 冲回之前支付房租的分录：
```
借：银行存款 204000
贷：其他应付款-房租 204000
```
2. 冲回之前摊销的部分：
```
借：其他应付款-暂估 119000
贷：管理费用 119000
```
第三步：重新确认未摊销部分
由于退回的是全额，但实际只摊销了一部分，因此需要重新确认未摊销部分的处理。
1. 将未摊销的85000元重新确认为其他应付款：
```
借：管理费用 85000
贷：其他应付款-房租 85000
```
第四步：确认退回金额的处理
由于全额退回，因此需要将退回的金额重新确认为银行存款。
1. 将退回的204000元重新确认为银行存款：
```
借：银行存款 204000
贷：其他应付款-房租 204000
```
总结
通过以上步骤，我们将之前支付的房租全额冲回，并重新确认了未摊销部分和退回的金额。最终的账务处理如下：
1. 冲回之前支付房租的分录：
```
借：银行存款 204000
贷：其他应付款-房租 204000
```
2. 冲回之前摊销的部分：
```
借：其他应付款-暂估 119000
贷：管理费用 119000
```
3. 将未摊销的85000元重新确认为其他应付款：
```
借：管理费用 85000
贷：其他应付款-房租 85000
```
4. 将退回的204000元重新确认为银行存款：
```
借：银行存款 204000
贷：其他应付款-房租 204000
```
希望以上解答能够帮助你理解并处理这笔账务。如果还有其他问题，欢迎随时提问。
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