希文老师
回答于2024年12月24日
金牌答疑老师
关于餐饮服务和公司招待客户吃饭的增值税专用发票抵扣问题，我将从以下几个方面进行解答：
1. 餐饮服务进项税不能抵扣：根据《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第六款规定，购进的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。这意味着，无论是公司内部聚餐还是招待客户的餐饮费用，只要取得了餐饮服务的增值税专用发票，其进项税额均不能用于抵扣销项税额。
2. 公司招待客户吃饭的专票也不能抵扣：虽然公司招待客户吃饭可能出于业务拓展或维护客户关系的目的，但根据上述税法规定，这类餐饮服务的进项税额同样不能抵扣。即使取得了增值税专用发票，也不能作为进项税额进行抵扣。
3. 区分不同情况：需要注意的是，如果餐饮服务是作为会议服务的一部分提供的，并且会议服务属于公司的经营范围内，那么会议服务费可以开具增值税专用发票并抵扣进项税额。但在这种情况下，餐饮服务部分需要单独开具发票，且不能与会议服务合并在同一张发票上。
4. 实际操作建议：在实际操作中，公司应严格遵守税法规定，正确区分不同类型的服务，并确保发票内容与实际发生的业务相符。对于不能抵扣的进项税额，公司应做好记录和管理，避免因误解或疏忽导致税务风险。
综上所述，餐饮服务和公司招待客户吃饭的增值税专用发票均不能用于抵扣进项税额。公司在处理这类业务时，应严格遵守税法规定，确保合规操作。
关于餐饮服务和公司招待客户吃饭的增值税专用发票抵扣问题，我将从以下几个方面进行解答：
1. 餐饮服务进项税不能抵扣：根据《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第六款规定，购进的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。这意味着，无论是公司内部聚餐还是招待客户的餐饮费用，只要取得了餐饮服务的增值税专用发票，其进项税额均不能用于抵扣销项税额。
2. 公司招待客户吃饭的专票也不能抵扣：虽然公司招待客户吃饭可能出于业务拓展或维护客户关系的目的，但根据上述税法规定，这类餐饮服务的进项税额同样不能抵扣。即使取得了增值税专用发票，也不能作为进项税额进行抵扣。
3. 区分不同情况：需要注意的是，如果餐饮服务是作为会议服务的一部分提供的，并且会议服务属于公司的经营范围内，那么会议服务费可以开具增值税专用发票并抵扣进项税额。但在这种情况下，餐饮服务部分需要单独开具发票，且不能与会议服务合并在同一张发票上。
4. 实际操作建议：在实际操作中，公司应严格遵守税法规定，正确区分不同类型的服务，并确保发票内容与实际发生的业务相符。对于不能抵扣的进项税额，公司应做好记录和管理，避免因误解或疏忽导致税务风险。
综上所述，餐饮服务和公司招待客户吃饭的增值税专用发票均不能用于抵扣进项税额。公司在处理这类业务时，应严格遵守税法规定，确保合规操作。
更多
立即领取免费试学课程
（0/9）
