在会计处理中，企业所得税抵增值税的操作需要根据具体情况进行账务处理。以下是一些常见的情况及其账务处理方法：
1. 增值税加计抵减部分的企业所得税处理
- 计提时：
- 借：应交税费—未交增值税
- 贷：其他收益（或营业外收入，根据企业会计准则而定）
- 实际缴纳税款时：
- 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
- 贷：银行存款
2. 年度汇算清缴后多缴税款的处理
- 如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，做以下会计分录：
- 借：应交税金——应交企业所得税(其他应收款——应收多缴所得税款)
- 贷：以前年度损益调整
- 然后结转：
- 借：利润分配——未分配利润
- 贷：以前年度损益调整
3. 多缴税款不办理退税的处理
- 对多缴的税款，可以用于抵缴下年度的应预缴所得税，做以下会计分录：
- 借：所得税
- 贷：应交税金——应交企业所得税(其他应收款——应收多缴所得税款)
4. 企业所得税留抵分录
- 销项税额转出账户：企业发生的销售交易，应收账款客户应开具增值税普通发票或卷票（记账凭证），企业需向税务机关申报缴纳销项税额，并记录在销项税额转出账户。
- 应交税费：企业在账务处理中，应记账“应交税费”科目，分别记账企业应纳税款的各种税种，税种包括企业所得税、营业税、增值税等，数量与对应的“销项税额转出账户”贷方金额抵消，每种税种作为一条分录。
- 企业所得税留抵分录：根据企业所得税政策，企业可申请企业所得税留抵，从“应交税费”的借方账户上抵消应缴企业所得税款，记账“企业所得税留抵”贷方账户，记账金额与“应交税费”的借方金额抵消；如果留抵的税额超出了实缴税额，多余部分要记账相应的科目贷方账户。
- 实际税费扣除转出账户：企业最后实际缴纳税费金额，记账实际税费扣除转出账户，记账金额与“企业所得税留抵”的借方金额抵消。
总的来说，具体的会计处理可能因企业的具体情况和当地的税法规定而有所不同。
在会计处理中，企业所得税抵增值税的操作需要根据具体情况进行账务处理。以下是一些常见的情况及其账务处理方法：
1. 增值税加计抵减部分的企业所得税处理
- 计提时：
- 借：应交税费—未交增值税
- 贷：其他收益（或营业外收入，根据企业会计准则而定）
- 实际缴纳税款时：
- 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
- 贷：银行存款
2. 年度汇算清缴后多缴税款的处理
- 如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，做以下会计分录：
- 借：应交税金——应交企业所得税(其他应收款——应收多缴所得税款)
- 贷：以前年度损益调整
- 然后结转：
- 借：利润分配——未分配利润
- 贷：以前年度损益调整
3. 多缴税款不办理退税的处理
- 对多缴的税款，可以用于抵缴下年度的应预缴所得税，做以下会计分录：
- 借：所得税
- 贷：应交税金——应交企业所得税(其他应收款——应收多缴所得税款)
4. 企业所得税留抵分录
- 销项税额转出账户：企业发生的销售交易，应收账款客户应开具增值税普通发票或卷票（记账凭证），企业需向税务机关申报缴纳销项税额，并记录在销项税额转出账户。
- 应交税费：企业在账务处理中，应记账“应交税费”科目，分别记账企业应纳税款的各种税种，税种包括企业所得税、营业税、增值税等，数量与对应的“销项税额转出账户”贷方金额抵消，每种税种作为一条分录。
- 企业所得税留抵分录：根据企业所得税政策，企业可申请企业所得税留抵，从“应交税费”的借方账户上抵消应缴企业所得税款，记账“企业所得税留抵”贷方账户，记账金额与“应交税费”的借方金额抵消；如果留抵的税额超出了实缴税额，多余部分要记账相应的科目贷方账户。
- 实际税费扣除转出账户：企业最后实际缴纳税费金额，记账实际税费扣除转出账户，记账金额与“企业所得税留抵”的借方金额抵消。
总的来说，具体的会计处理可能因企业的具体情况和当地的税法规定而有所不同。
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