事情经过: 20年21年收到运输专用发票，均在当年已做抵扣，当年会...

慧慧老师解答： 在处理虚开发票问题时，需要对已经抵扣的增值税进行相应的账务调整。根据你提供的信息，20年和21年的运输专用发票被认定为虚开，因此需要对已经抵扣的增值税进项税额进行调整。具体步骤如下： ### 1. 确认需要调整的金额 假设20年和21年分别有y1元和y2元的增值税进项税额已经被抵扣，那么总共需要调整的增值税进项税额为： \[ y = y1 + y2 \] ### 2. 会计分录调整 由于这些发票被认定为虚开，需要将已经抵扣的增值税进项税额转出，并调整相关科目。具体的会计分录如下： #### 借方： - 应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）：y元 #### 贷方： - 以前年度损益调整：y元 这个分录的目的是将已经抵扣的增值税进项税额从“应交税费”中转出，同时通过“以前年度损益调整”科目来反映这一调整对以前年度利润的影响。 ### 3. 调整未分配利润 由于上述调整会影响以前年度的利润，因此还需要调整未分配利润。具体的会计分录如下： #### 借方： - 利润分配 - 未分配利润：y元 #### 贷方： - 以前年度损益调整：y元 这个分录的目的是将以前年度损益调整的金额转入未分配利润，从而反映对未分配利润的影响。 ### 4. 综合会计分录 综合上述调整，最终的会计分录如下： #### 借方： - 应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）：y元 - 利润分配 - 未分配利润：y元 #### 贷方： - 以前年度损益调整：y元 - 以前年度损益调整：y元 通过上述分录，已经完成了对虚开发票导致的增值税进项税额转出的账务调整。 ### 总结 通过上述步骤，你已经完成了对虚开发票导致的增值税进项税额转出的账务调整。