在处理公司支付的仓库保险费时，我们需要考虑这笔费用的性质和会计期间。由于这笔费用是预付的，即支付了未来一年的保险费用，因此应当将其记录为预付费用，并在未来的会计期间内按月摊销。
以下是具体的会计分录：
1. 支付保险费时的会计分录（假设是在24年11月6日支付）：
- 借记：预付保险费（或预付账款/待摊费用）141,766.58元
- 贷记：银行存款 141,766.58元
这个分录反映了公司预付了未来一年的保险费。
2. 从24年11月开始，每个月需要将预付的保险费摊销到损益表中。假设公司采用直线法摊销，那么每月的摊销金额为：
- 每月摊销金额 = 总保险费 / 12个月 = 141,766.58元 / 12 ≈ 11,813.88元
每月摊销时的会计分录如下：
- 借记：保险费用 11,813.88元
- 贷记：预付保险费（或预付账款/待摊费用）11,813.88元
这个分录表示将预付的保险费按月摊销到损益表中，作为当期的费用。
请注意，具体的会计处理可能会根据公司的会计政策和当地的会计准则有所不同。上述分录是基于一般性的会计原则提供的示例。
在处理公司支付的仓库保险费时，我们需要考虑这笔费用的性质和会计期间。由于这笔费用是预付的，即支付了未来一年的保险费用，因此应当将其记录为预付费用，并在未来的会计期间内按月摊销。
以下是具体的会计分录：
1. 支付保险费时的会计分录（假设是在24年11月6日支付）：
- 借记：预付保险费（或预付账款/待摊费用）141,766.58元
- 贷记：银行存款 141,766.58元
这个分录反映了公司预付了未来一年的保险费。
2. 从24年11月开始，每个月需要将预付的保险费摊销到损益表中。假设公司采用直线法摊销，那么每月的摊销金额为：
- 每月摊销金额 = 总保险费 / 12个月 = 141,766.58元 / 12 ≈ 11,813.88元
每月摊销时的会计分录如下：
- 借记：保险费用 11,813.88元
- 贷记：预付保险费（或预付账款/待摊费用）11,813.88元
这个分录表示将预付的保险费按月摊销到损益表中，作为当期的费用。
请注意，具体的会计处理可能会根据公司的会计政策和当地的会计准则有所不同。上述分录是基于一般性的会计原则提供的示例。
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曦月老师
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希文老师
2024年11月07日
没有开票抵扣税，并不意味着需要全额缴纳增值税。以下是对这一观点的具体分析：
1. 纳税义务发生时间：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条，增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。这意味着，只要你产生了纳税义务，就必须按规定交税。一般的应税销售行为，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
2. 未开票收入的处理：即使没有开具发票，但只要收讫了销售款项或者取得了索取销售款项的凭据，实际上也已经发生了纳税义务，产生了未开票收入。这时，企业需要按照规定及时交税。
3. 进项税额的抵扣：增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税实行的是“价外税”，即由消费者负担的增值税额并不是销售价格的组成部分，而是通过税款抵扣的方式在商品的增值部分中予以体现。因此，即使没有开具发票，只要存在合法的进项税额，也可以进行抵扣。
4. 差额征税的应用：在某些特定情况下，如建筑服务、旅游服务等，可以采用差额征税的方式计算应纳税额。差额征税是指从销售额中扣除一定比例的费用后的余额作为计税依据。这种方式允许企业在计算应纳税额时扣除一定的成本费用，从而降低税负。
综上所述，没有开具发票并不意味着需要全额缴纳增值税。企业应根据实际发生的经济业务和税法规定，正确计算并缴纳税款。同时，建议企业在日常经营中加强财务管理和税务筹划，确保合规经营并降低税务风险。
曦月老师
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希文老师
2024年11月07日
没有开具的发票是不能抵扣的。
根据国家税务总局公告2019年第45号规定，增值税一般纳税人取得增值税专用发票等可以进行认证、抵扣的发票时，方可进行发票勾选认证等操作。只有当收到增值税专用发票等可以进行认证、抵扣的发票时，方可进行发票勾选认证等操作。如果没有取得发票，成本费用就无法入账，则在账面上无法体现进项税额。如果我们将这张发票进行了认证、抵扣，会导致账面上的金额和增值税申报表上面的金额不一致，此时就出现我们常常说的“账税”不符。未取得发票但已申报抵扣，后续若税务机关核查时需要提供相对应的票据却无法提供时，有可能会认为申报数据有误，存在虚假申报，可能需补缴税款及滞纳金，严重时甚至会产生罚款等。
曦月老师
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希文老师
2024年11月07日
企业所得税的计算方法如下：
1. 直接法：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除金额 - 弥补亏损。
- 收入总额：企业在一定期间内取得的所有收入。
- 不征税收入：根据税法规定，某些特定收入项目不需要缴纳企业所得税。
- 免税收入：根据税法规定，某些特定收入项目免征企业所得税。
- 各项扣除金额：包括成本、费用、税金等在计算应纳税所得额时可以扣除的项目。
- 弥补亏损：企业在以前年度发生的亏损可以在本年度进行弥补。
2. 间接法：应纳税所得额 = 会计利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额。
- 会计利润：企业按照会计准则计算的利润。
- 纳税调整增加额：由于税法与会计准则的差异，需要对会计利润进行调整增加的部分。
- 纳税调整减少额：由于税法与会计准则的差异，需要对会计利润进行调整减少的部分。
企业所得税的计算公式为：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。
- 适用税率：根据企业的具体情况和税法规定确定的税率。
- 减免税额：根据税法规定，企业享受的税收减免优惠。
- 抵免税额：在某些情况下，企业可以用以前年度的亏损来抵扣当年的应纳税所得额。
自产农产品的税如何抵扣
1. 从一般纳税人处购进农产品：
- 取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额。
- 如果用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，则按下列公式计算抵扣进项税额：可抵扣的进项税额 = 增值税专用发票上注明的金额 × 10%。
2. 从小规模纳税人处购进农产品：
- 取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
- 如果用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，则按下列公式计算抵扣进项税额：可抵扣的进项税额 = 增值税专用发票上注明的金额 × 9%。
3. 从农业生产者处购进自产农产品：
- 取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
- 如果用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，则按下列公式计算抵扣进项税额：可抵扣的进项税额 = 农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价 × 9%。
综上所述，这些信息仅供参考，具体操作还需根据实际情况和当地税务部门的规定执行。
曦月老师
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希文老师
2024年11月06日
以下是对种植艾草加工成品后销售的增值税税率的分析：
1. 初级农产品免税政策：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条的规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。这意味着如果艾草作为初级农产品直接销售，可以享受免税政策。
2. 加工后产品增值税税率：如果艾草经过加工后不再属于初级农产品的范畴，则需要按照规定税率征收增值税。对于一般纳税人来说，加工后的艾草制品适用的增值税税率通常为13%（自2017年7月1日起调整）。但需要注意的是，这一税率可能会根据具体产品的分类和税收政策有所变化。
综上所述，种植艾草加工成品后销售的增值税税率取决于加工后的产品是否仍属于初级农产品。如果不属于，则需按照一般纳税人适用的增值税税率进行缴纳。
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