代理记账前几年的银行账没做 搞得现在应收应付挂五六百万 老...

生育津贴免征个人所得税。

根据《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）规定，生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。

如果您在代开发票时已经交了增值税，那么这笔手续费收入是否需要再交增值税呢？答案是需要。以下是具体原因和处理方式： ### 一、法律依据与政策解析 1. **增值税的征收范围** - **法律规定**：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其取得的增值额征收的一种流转税。 - **适用情况**：无论是代开发票还是其他形式的服务，只要涉及到应税行为，都需要缴纳相应的增值税。 2. **代开发票的税务处理** - **发票开具时的税款缴纳**：在代开发票时，所收取的款项（包括服务费）已经按规定缴纳了增值税。 - **再次收款的处理**：由于代开的手续费属于提供劳务所得，需再次确认收入并缴纳增值税。 3. **重复纳税的避免** - **明确区分**：在账务处理时，需明确区分代开发票的收入和手续费收入，避免重复计税。 - **合理抵扣**：如果已缴纳过增值税的费用部分，可以通过合法途径进行税额抵扣，避免重复纳税。 ### 二、会计处理与税务申报 1. **收入确认** - **记录收入**：将代开的手续费作为新的收入进行确认并记录。 - **账务分录**： - **借**：银行存款或应收账款 - **贷**：主营业务收入或其他业务收入 2. **增值税申报** - **计算增值税**：根据手续费收入金额和适用税率计算出应缴的增值税。 - **填报申报表**：在月度或季度增值税申报表中，将这笔收入及其对应的税额进行填报。 3. **年度汇算清缴** - **综合计税**：在年度汇算清缴时，将手续费收入纳入全年应税收入进行综合计税。 - **调整税额**：如有多缴税款，可通过税务机关进行退税或抵扣后续税款。 ### 三、常见问题与解决方案 1. **如何处理已缴纳的增值税？** - **抵扣机制**：已缴纳的增值税可以通过合法途径进行税额抵扣，确保不会重复纳税。 - **申请退税**：如有需要，可以向税务机关申请退税，确保税款的合理性和合法性。 2. **如何避免重复纳税？** - **账务清晰**：保持账务处理的清晰和准确，明确区分不同收入的性质和税额。 - **合法合规**：严格按照税法规定进行操作，确保所有收入和税款的处理合法合规。 3. **税务稽查的应对措施** - **资料准备**：保留所有相关的票据和合同，以备税务稽查时查验。 ### 四、案例分析与实操建议 1. **案例分析** - **实际案例**：某公司在代开发票过程中，收取了对方10%的手续费。在账务处理时，该公司将这笔手续费作为其他业务收入进行记录，并按规定缴纳了增值税。 - **结果评估**：通过合理的账务处理和税务申报，该公司成功避免了重复纳税的问题，确保了税务合规性。 2. **实操建议** - **加强培训**：定期对财务人员进行税务法规和会计准则的培训，提高其专业水平和操作能力。 - **系统管理**：使用专业的财务管理软件，提高账务处理和税务申报的准确性和效率。 - **风险防范**：建立内部控制机制，定期检查和审核账务和税务处理情况，及时发现和纠正问题。 总之，当您在代开发票时已经交了增值税后，对于代开的手续费收入仍需要按照税法规定进行增值税的计算和缴纳。但您可以采取一些合理的措施来避免重复纳税，确保税务处理的合规性和准确性。希望这些信息能够帮助您更好地理解和处理相关税务事宜。

是的，如果您相当于收了代开发票的手续费，您需要交税。根据税法规定，代开发票收取的手续费属于提供劳务所得，应缴纳增值税和个人所得税。 ### 一、手续费收入的税务处理 1. **增值税** - **征收范围**：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，代开发票收取的手续费属于增值税的征税范围。 - **税率确定**：一般情况下，增值税税率根据具体服务类型而定，如现代服务业通常为6%。 - **发票开具**：需按照税务机关的规定开具相应的增值税发票，以作为纳税依据。 2. **个人所得税** - **征税对象**：手续费收入属于个人的劳务报酬所得，需按照《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定缴纳个人所得税。 - **税率计算**：个人所得税的税率根据累进税率表来计算，税率在3%到45%之间。 - **申报流程**：需要在年度汇算清缴时将这笔收入纳入个人所得，进行综合计税。 ### 二、具体操作流程 1. **确认收入** - **收入确认**：首先明确手续费的收入金额，并确保与实际交易相符。 - **账务处理**：通过正确的会计分录记录这笔收入，确保财务数据的准确性。 2. **缴纳增值税** - **税款计算**：根据手续费收入金额和适用税率计算出应缴纳的增值税。 - **发票开具**：按照规定向税务机关申请开具增值税普通发票或专用发票。 - **税款缴纳**：在规定时间内通过银行转账等方式缴纳增值税。 3. **申报个税** - **收入申报**：在次年的个人所得税申报表中将这笔收入进行申报。 - **税款计算**：根据累计的其他收入及相应的税率计算出应缴纳的个人所得税。 - **税款缴纳**：通过银行转账或在线申报系统缴纳个人所得税。 ### 三、法律依据与合规性 1. **法律依据** - **增值税法规**：《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则明确了增值税的征收范围和税率。 - **个人所得税法**：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定了个人劳务报酬所得的纳税义务。 2. **合规要求** - **合同规范**：确保代开发票协议符合法律法规，明确双方的权利义务及税务承担。 - **发票管理**：严格按照税务机关的规定管理发票，避免虚开发票等违法行为。 - **税务申报**：按时进行税务申报和缴纳，确保税务信息的准确和完整。 3. **风险防范** - **法律风险**：注意防范因未按规定纳税导致的法律风险，包括罚款和滞纳金等。 - **信用风险**：及时履行纳税义务，避免因税务问题影响企业和个人信用。 - **财务风险**：确保账务处理的准确性，避免因税务问题导致财务数据的不准确。 ### 四、常见问题与解答 1. **手续费收入是否全额纳税？** - **全额纳税**：根据税法规定，代开发票收取的手续费需全额缴纳增值税和个人所得税，不能扣除任何成本费用。 2. **如何区分手续费收入与其他收入？** - **明确区分**：在账务处理时，需明确区分手续费收入和其他类型的收入，以便准确计算税额。 - **合同注明**：在代开发票协议中明确注明手续费金额和计算方式，以便后续核对。 3. **如果未按时纳税会有什么后果？** - **法律后果**：未按时纳税可能导致税务机关的处罚，包括罚款和滞纳金等。 - **信用影响**：不及时履行纳税义务会影响企业和个人信用评级。 - **财务风险**：未缴税会导致财务数据不准确，影响企业的财务报表和经营决策。 4. **是否可以委托他人代为纳税？** - **法律规定**：根据相关法律规定，纳税人可以委托具备资质的中介机构代为纳税，但需要提供明确的授权委托书。 - **选择机构**：选择信誉良好且具备专业资质的税务代理机构，确保纳税事务的准确和合法。 综上所述，代开发票收取的手续费需要依法缴纳增值税和个人所得税，确保账务处理的准确性和合法性。希望这些信息能够帮助您更好地理解和处理相关税务事宜。

感谢您的补充说明，现在情况更加清晰了。去年帮别人开的发票并收到了款项，现在需要扣除十个点退款给他们，我们可以按照以下步骤进行会计处理： ### 一、调整去年的收入和相关税费 1. **冲减去年的收入**：首先，需要冲减去年因代开发票而确认的收入。假设原收入为100万元，扣掉10个点即10万元，实际收入应为90万元。 - **借**：主营业务收入 10,000,000 - **贷**：其他应付款（或应付账款） 10,000,000 2. **调整增值税**：同时，需要调整因收入变动影响的增值税。 - **借**：应交税费-应交增值税(销项税额) 1,700,000 - **贷**：其他应付款（或应付账款） 1,700,000 3. **退回款项**：去年收到的款项需要退回10个点，即10万元。 - **借**：其他应付款（或应付账款） 1,000,000 - **贷**：银行存款 1,000,000 ### 二、今年的账务处理 1. **确认退款**：今年确认退款10万元给第三方。 - **借**：其他应付款（或应付账款） 1,000,000 - **贷**：银行存款 1,000,000 通过这样的会计处理，可以确保去年的收入和税务处理得到正确的调整，并且今年的退款操作也得到了适当的记录。这样的处理方式符合会计准则的要求，确保了财务数据的准确性和合规性。

您说得对，生育津贴是发放给员工的，不应计入公司的收入。正确的账务处理应该是：

1. 确认应付职工薪酬：公司收到的生育津贴应计入“应付职工薪酬”科目。
2. 记录银行存款增加：同时，公司的银行存款增加，应计入“银行存款”科目。

具体的会计分录如下：

```markdown
借：银行存款 13936.26元
贷：应付职工薪酬-生育津贴 13936.26元
```

解释：
- 借方“银行存款”增加，表示公司银行账户中的金额增加了13936.26元。
- 贷方“应付职工薪酬-生育津贴”增加，表示公司欠员工13936.26元的生育津贴。

接下来，当公司实际支付这笔生育津贴给员工时，需要做以下账务处理：

```markdown
借：应付职工薪酬-生育津贴 13936.26元
贷：银行存款 13936.26元
```

解释：
- 借方“应付职工薪酬-生育津贴”减少，表示公司不再欠员工这笔生育津贴。
- 贷方“银行存款”减少，表示公司银行账户中的金额减少了13936.26元。

这样，这笔生育津贴的到账和发放就完成了相应的账务处理。