你好，首先，你需要了解红冲发票的含义。红冲发票是指销售方在开错或者需要撤销已开具的增值税专用发票时，使用与原发票相同金额、税率、商品名称的负数发票进行冲抵的一种操作。
针对你的情况，具体步骤如下：
1. 确认收到红冲发票：首先你需要确认已经收到了对方寄来的红冲发票，并核对红冲发票的信息是否和原发票一致。
2. 记账处理：对于已经抵扣的专票，你们需要在次月做账时，将这张红冲发票对应的进项税额从当月已抵扣的进项税额中扣除。同时，将红冲发票上的金额记入到“应交税费-应交增值税（进项税额）”账户的借方。
3. 调整账务：由于红冲发票会冲减你们公司的进项税额，所以你们需要在次月的增值税申报表中，将这张红冲发票对应的进项税额从当期的可抵扣进项税额中扣除。
4. 保存红冲发票：红冲发票是重要的会计凭证，需要妥善保存。
以上就是处理红冲发票的基本流程，如果还有不明白的地方，欢迎随时提问。
你好，首先，你需要了解红冲发票的含义。红冲发票是指销售方在开错或者需要撤销已开具的增值税专用发票时，使用与原发票相同金额、税率、商品名称的负数发票进行冲抵的一种操作。
针对你的情况，具体步骤如下：
1. 确认收到红冲发票：首先你需要确认已经收到了对方寄来的红冲发票，并核对红冲发票的信息是否和原发票一致。
2. 记账处理：对于已经抵扣的专票，你们需要在次月做账时，将这张红冲发票对应的进项税额从当月已抵扣的进项税额中扣除。同时，将红冲发票上的金额记入到“应交税费-应交增值税（进项税额）”账户的借方。
3. 调整账务：由于红冲发票会冲减你们公司的进项税额，所以你们需要在次月的增值税申报表中，将这张红冲发票对应的进项税额从当期的可抵扣进项税额中扣除。
4. 保存红冲发票：红冲发票是重要的会计凭证，需要妥善保存。
以上就是处理红冲发票的基本流程，如果还有不明白的地方，欢迎随时提问。
更多
竹子老师
回复
曦月老师
2024年07月24日
红冲是指将之前错误的会计分录进行反向操作，以纠正错误。即使在汇算清缴后，如果发现会计分录存在错误，也是可以进行红冲的。但是，需要注意的是，红冲可能会对企业所得税的计算产生影响，因此需要在当年的企业所得税汇算清缴中进行相应的调整。
在你的例子中，如果鱼塘租金确实不属于你公司的主营业务收入，那么原来的会计分录是错误的，应该进行红冲。红冲后的会计分录应该是：借：其他业务收入，贷：预收账款。然后，再做一笔正确的会计分录：借：应收账款（或银行存款），贷：其他业务收入。
另外，根据国税函[2008]875号文件的规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。因此，如果你的公司因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回，也应该在发生当期冲减当期销售商品收入。
总的来说，即使在汇算清缴后，如果发现会计分录存在错误，也是可以进行红冲的，但需要注意红冲可能会对企业所得税的计算产生影响，因此需要在当年的企业所得税汇算清缴中进行相应的调整。
（0/9）
