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某企业2023年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得...

某企业2023年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元,2023年该企业应纳税所得额168万元,适用的所得税税率为25%。该企业当年应缴纳的企业所得税多少万元?
我来答 关注问题 提问于2024年08月08日
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首先,我们需要计算该企业购置环境保护专用设备的成本。根据题目给出的信息,设备金额为300万元,税额为39万元,所以设备的总成本为: 设备成本 = 设备金额 + 税额 = 300万元 + 39万元 = 339万元 接下来,我们需要计算该企业在2023年的应纳税所得额。题目已经给出,应纳税所得额为168万元。 然后,我们需要计算该企业购置环境保护专用设备后的应纳税所得额。根据企业所得税优惠政策,购置环境保护专用设备可以享受一定比例的税收优惠。假设优惠政策允许企业在计算应纳税所得额时,将设备成本的50%作为扣除项目。那么,购置设备后的应纳税所得额为: 购置设备后的应纳税所得额 = 原应纳税所得额 - 设备成本 × 50% = 168万元 - 339万元 × 50% = 168万元 - 169.5万元 = -1.5万元 由于购置设备后的应纳税所得额为负数,说明企业在2023年不需要缴纳企业所得税。因此,该企业当年应缴纳的企业所得税为0万元。
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