在工商年报中，缴费基数通常是指全年工资总额。这个工资总额包括了所有员工的税前工资总和。具体到你的问题，如果你的税前工资是7500元，而社保缴费基数是6000元，那么在计算工商年报的缴费基数时，应该以你的税前工资7500元为准。
此外，根据《企业年金暂行办法》和《社会保险费征收管理办法》等相关法规，企业需要按照全年工资总额作为工商年报缴费基数，缴纳社会保险费和企业年金等。因此，你的社保缴费基数（即6000元）并不直接影响工商年报的缴费基数。
总的来说，工商年报的缴费基数是以全年工资总额为基础，而不是社保缴费基数。
在工商年报中，缴费基数通常是指全年工资总额。这个工资总额包括了所有员工的税前工资总和。具体到你的问题，如果你的税前工资是7500元，而社保缴费基数是6000元，那么在计算工商年报的缴费基数时，应该以你的税前工资7500元为准。
此外，根据《企业年金暂行办法》和《社会保险费征收管理办法》等相关法规，企业需要按照全年工资总额作为工商年报缴费基数，缴纳社会保险费和企业年金等。因此，你的社保缴费基数（即6000元）并不直接影响工商年报的缴费基数。
总的来说，工商年报的缴费基数是以全年工资总额为基础，而不是社保缴费基数。
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小智老师
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小智老师
2024年05月16日
不客气，很高兴能帮到你。如果还有其他会计或税务方面的问题，随时欢迎提问。祝你工作顺利！
小智老师
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小智老师
2024年05月16日
对不起，我之前的解释可能有些混淆。让我们重新梳理一下这个问题。
首先，我们需要明确的是，账载金额指的是会计账面上记录的安全生产费用总额，而税收金额指的是税务上允许扣除的安全生产费用金额。
根据你的情况：
1. 2022年预提了200万安全生产费用，实际使用了56万，汇算清缴时调增了144万（200万 - 56万）。
2. 2023年预提了180万安全生产费用，实际使用了70万。
在A105000表第26行跨期扣除项目的填报中，你应该这样处理：
- 账载金额：填写的是2023年会计账面上记录的安全生产费用总额，即180万。
- 税收金额：填写的是2023年税务上允许扣除的安全生产费用金额，即实际使用的70万。
- 调增金额：是账载金额减去税收金额，即180万 - 70万 = 110万。这部分是2023年未能使用的预提费用，可以结转至以后年度扣除。
至于2022年调增的144万，已经在那一年的汇算清缴中处理过了，不会影响到2023年的填报。所以，你的同事提出的问题是一个常见的误解。2022年的调增金额不应该再次被计算在内。
总结一下，你在A105000表第26行应该填报的账载金额是180万，税收金额是70万，调增金额是110万。这样处理是正确的。
小智老师
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小智老师
2024年05月14日
关于您提到的“可结转的安全生产费用”，在A105000表第26行填报时，您应当将这254万作为可结转以后年度扣除的安全生产费用进行申报。这个可结转的费用，可以在税务报表的相关栏目中进行填列。
具体来说，您可以在A105000表中找到与“可结转费用”相关的栏目，将这254万填入相应的位置。这样，这部分费用就可以在后续年度中继续用于税前扣除。
请确保按照当地税务规定正确填报。
小智老师
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小智老师
2024年05月14日
好的，我会遵循您的要求进行回复。
关于您的问题，可结转的安全生产费用在A105000表第26行填报时，不需要单独在其他表格中填列。您只需在A105000表的第26行直接填入可结转的金额即可。这个金额会在税务申报过程中被考虑，以便在后续年度扣除。
小智老师
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小智老师
2024年05月14日
嗯，看来你对会计处理有一定的理解。根据你描述的情况，2022年预提的安全生产费用超过了实际使用，多出的部分在当年汇算清缴时已经进行了调增处理。到了2023年，你们再次预提了安全生产费用，但实际使用金额仍然低于预提金额。
对于这部分未使用的预提费用，按照税法规定，可以跨期结转扣除。具体到A105000表第26行跨期扣除项目的填报：
1. 你需要将2023年未能使用的预提费用（也就是180万-70万=110万）填入A105000表的第26行。
2. 这个金额是作为可结转至以后年度扣除的费用，所以确实涉及到递延问题。
3. 在进行填报时，需要确保你的会计账簿和税务报表之间的数据一致性，避免出现差异导致不必要的麻烦。
此外，你提到的在A105000表第26行填报时的账载金额和税收金额的问题，以及调增金额的计算，这些在实际操作中可能会因具体情况而有所不同。
小智老师
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小智老师
2024年05月14日
嗯，你的理解基本正确。根据你提供的数据：
1. 账载金额（即会计账面上记录的安全生产费用）是2022年的余额加上2023年预提的费用，也就是144万+180万=324万。
2. 税收金额（即税务上允许扣除的安全生产费用）为2023年实际使用的70万。
3. 因此，调增金额确实是账载金额减去税收金额，即324万-70万=254万。
你在A105000表第26行填报的时候，应当将这254万作为可结转以后年度扣除的安全生产费用进行申报。
同时，要确保你的会计账簿和税务报表数据一致，这样在后续年度当这部分费用实际发生时，可以顺利地进行税前扣除。
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