老师您好，我新接了一家小规模公司，发现2个历史遗留问题，一个...

老师您好，我新接了一家小规模公司，发现2个历史遗留问题，一个是21年暂估了35990的成本，22年冲销成本的时候冲反了，又变成了多暂估了71980，这个问题我现在怎么处理？二是21年有2家公司给付钱了，到现在一直没开发票，已经可以确定要不回发票了，这个账务怎么处理？

我来答关注问题提问于2024年03月14日

回答 1

1、那也就是说21年多暂估的成本在汇算清缴的时候也没有调增。正规的做法是您现在通过以前年度损益调整，然后去更正21年和22年的汇算清缴，需要调增应纳税所得额，调整分录借：应付账款贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润；2、发票收不回来，您正常入账，按照有发票的做，只是计入的成本或费用不能所得税前扣除，汇算清缴的时候调增。

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