曦月老师
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淼淼老师
11月12日
你现在的账务不平，是因为 红冲和更正的金额不一致，导致借贷不平衡。
---
🔍 问题分析：
# 1. 进项税额：
- 红冲：`应交税费—进项税额` 贷方 -139.89（即红字冲销）
- 更正：借方 +139.89
✅ 这两笔金额相等、方向相反 → 平衡
# 2. 银行存款：
- 红冲：`银行存款` 借方 -13,916.70（红字冲销原付款）
- 更正：贷方 +13,916.70
✅ 金额一致，方向相反 → 也平衡
---
❌ 为什么还平不了？
> 关键原因：你在“记-51”凭证中把两个科目分别写在不同分录里，但系统可能未识别为同一笔业务的完整调整。
如果你是在一张凭证中做多行调整，必须确保：
- 所有红冲与蓝字更正都在同一张凭证中；
- 每个科目的借贷金额完全对冲；
- 不能拆成多个凭证或漏掉某一项。
---
✅ 正确做法：
在一张凭证中这样处理：
| 摘要 | 科目 | 借方 | 贷方 |
|------|------|------|------|
| 红冲原凭证 | 应交税费—进项税额 | | 139.89 |
| 红冲原凭证 | 银行存款 | 13,916.70 | |
| 更正凭证 | 应交税费—进项税额 | 139.89 | |
| 更正凭证 | 银行存款 | | 13,916.70 |
➡️ 合计：借方 13,916.70 + 139.89 = 14,056.59
➡️ 贷方 13,916.70 + 139.89 = 14,056.59 → 平衡
---
🚨 注意事项：
1. 不要分开做两条凭证，否则系统无法自动对冲；
2. 确保红冲金额 = 更正金额，哪怕只是差一分钱都会不平衡；
3. 如果是跨年度调整，还需在“以前年度损益调整”中结转。
---
✅ 最终结论：
👉 你现在的问题不是逻辑错误，而是 系统中这两笔分录未在同一凭证中合并处理，或金额输入有微小差异。
🔍 建议：
- 检查是否真的金额完全一致（比如 139.89 是否误输为 139.88）；
- 将所有调整集中到一张凭证中；
- 重新保存后查看总借贷是否相等。
如果还是不平，请截图整个凭证，我帮你逐行核对。
曦月老师
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淼淼老师
11月12日
你保存后余额对不上，是因为 “以前年度损益调整”科目在红冲和更正过程中未完全平衡。
关键问题如下：
❌ 问题所在：
- 第1行：借方 1377681（蓝字）→ 表示调增以前年度损失；
- 第12行：贷方 1377681（红字）→ 表示结转该调整额；
- 但第11行“利润分配—未分配利润”是借方 1377681 → 这是错误的！
👉 正确逻辑应为：
- “以前年度损益调整”借方增加损失 → 要结转到“利润分配—未分配利润”的贷方，表示减少未分配利润。
- 所以第11行应为：贷方 1377681，不是借方。
---
✅ 正确做法：
| 序号 | 摘要 | 会计科目 | 借方金额 | 贷方金额 |
|------|------|----------|----------|----------|
| 11 | 结转损益 | 4104006 利润分配—未分配利润 | | 1377681 |
| 12 | 结转损益 | 6901 以前年度损益调整 | 1377681 | |
即：
👉 “以前年度损益调整”借方 1377681 → 冲销原红冲影响；
👉 “利润分配—未分配利润”贷方 1377681 → 减少未分配利润。
---
🔍 总结：
你现在第11行写成了借方，导致余额无法对平。
✅ 必须修改为：“利润分配—未分配利润”贷方 1377681，才能让账务平衡。
> 修改后，所有科目借贷合计应相等，余额自然对上。
曦月老师
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淼淼老师
11月12日
是的，第一行“以前年度损益调整”变成蓝字（借方）是正确的。
原因如下：
- 你红冲了原错误凭证，导致“以前年度损益调整”科目在红冲时被贷记（红字冲销），金额为1377681。
- 现在通过更正凭证，重新确认了成本和进项税，实际应增加费用，因此需用蓝字借记“以前年度损益调整”，表示调增以前年度亏损或费用。
- 最终结转时，将该调整额转入“利润分配—未分配利润”，实现账务闭环。
📌 所以：
✅ 第一行借方蓝字 1377681 是正确的；
✅ 它代表：因更正错误而调增以前年度损失，影响未分配利润减少。
结论：没问题，可以保留。
曦月老师
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淼淼老师
11月12日
你现在的凭证基本正确了，但还存在一个关键问题：
✅ 正确之处：
- 第2行“应交税费—进项税额”在贷方（红字冲减），方向对；
- 第3行“银行存款”在借方（红字），表示冲销原付款，方向对；
- 结转损益部分：“以前年度损益调整”与“利润分配—未分配利润”金额匹配，逻辑合理。
❌ 问题点：
- 第10行银行存款的余额显示为 -28574217.94，这是错误的。
原因：该科目是“现金支付”，应为负数借方余额，但系统显示的是“余额”列，不应出现负数余额提示。
实际上，这是正常现象，只要借贷方向和金额正确即可，不必担心余额为负。
📌 总结：
👉 你的处理方式是正确的，只要确保：
1. 红冲时，“银行存款”借方红字；
2. “进项税额”贷方红字；
3. 更正凭证按实际业务重新录入；
4. 最终结转损益无误。
✅ 可以保留此凭证，无需修改。
希文老师
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曦**师
11月05日
不客气！记得合规经营、及时申报，有问题随时问。祝你学业有成，事业顺利！
希文老师
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曦**师
11月05日
是的，现在税务监管很严格，银行和支付平台的数据都会与税务局共享，大额或异常交易很容易被发现。
所以确实得老老实实缴税，不然很容易被查。
希文老师
回复
曦**师
11月05日
是的，会计个人银行卡资金流动上百万会成为异常，有被监控的风险。
银行会关注资金来源合法性与交易合规性，若与企业经营无关或存疑，可能进一步调查。
建议确保交易真实合法，保留凭证，避免异常模式。
木棉老师
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希**师
10月29日
您理解得很对，这里的关键是“代收代付”性质。
学校代收的款项，虽然最终转给你们，但这笔钱不属于你们的收入，而是属于“代收”行为，相当于学校帮你们收了钱，再转给你们。因此：
- 会计处理：收到学校转账时，记作“其他应付款”或“代收款项”，不确认收入；
- 报税处理：这笔钱不计入营业收入，不缴纳增值税和企业所得税；
- 后续：等实际服务完成后，你们只就自己直接收取的部分确认收入、开具发票。
简单说：学校代收的钱，你们只是“过账”，不做收入，不开发票，也不纳税。账务上体现为往来款即可。
希文老师
回复
曦**师
11月05日
目前没有公开的官方文件明确具体金额和频率标准。根据行业惯例，个人收款码3个月内收款超2000笔或年收款总额超80万元，可能被标记为异常。
实际监管中，银行和税务部门会结合交易模式、资金流向等综合判断是否异常，并非仅依据单一数值。
希文老师
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曦**师
11月05日
是的，所有收入都必须申报。个体户可以用法人个人银行卡收款，但需用于经营所得。银行收款码若用于经营收款，且金额达标或频率异常，就会受到监控。
请务必合规经营，及时申报纳税，避免法律风险。
希文老师
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曦**师
11月05日
课程会讲增值税报表和自然人电子税务局收入申报，包括开票、不开票收入等要点。建议听课，有不懂可问，能助你掌握知识应对税务问题。
金田老师
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希**师
10月30日
❌ “利用开出去的发票弄进项”是严重违法行为，属于虚开发票、偷税漏税！
你可能是想说：
👉 用自己开具给客户的发票（销项），当作自己的采购成本（进项）来抵扣？
这是绝对不行的！
---
### ✅ 正确逻辑：
| 类型 | 谁开 | 谁收 | 用途 |
|------|------|------|------|
| 销项发票 | 你开 | 客户收 | 记收入、缴税 |
| 进项发票 | 供应商开 | 你收 | 抵扣成本、减税 |
> 🚫 你不能用自己的销项发票去当进项抵扣！这等于“自己给自己开票，然后抵税”，没有真实交易。
---
### ❌ 典型错误案例：
- 你卖了杯子，开票给客户，金额100元（含税）；
- 你却把这张发票填进“采购”里，说：“我买了杯子，花了100元”；
- 然后拿它抵税 → 这就是虚开发票、虚假成本！
税务机关一看：你既没买货，也没付款，纯属造假！
---
### 💡 合法做法：
1. 你要有真实的采购 → 比如从厂家进货；
2. 厂家给你开增值税专用发票 → 你才能作为进项抵扣；
3. 你再把商品卖给客户 → 开销售发票 → 申报销项税；
4. 最终：应交税 = 销项税 - 进项税。
---
### ⚠️ 风险提示：
- 虚假抵扣会被稽查，补税 + 滞纳金 + 罚款；
- 情节严重可能构成“虚开增值税专用发票罪”，追究刑事责任！
---
📌 总结：
开出去的发票只能做销项，不能当进项。
真正的进项必须来自外部真实交易，且对方合法开具。
别为了省税走捷径，风险太大！
金田老师
回复
希**师
10月30日
❌ “利用开出去的发票弄进项”是严重错误，属于偷税逃税行为！
你可能想表达的是：
👉 用自己开具的销售发票（销项）来抵扣成本或作为进项？这是绝对不行的！
---
### ✅ 正确理解：
- 销项发票：你卖东西给别人，开的发票 → 是你的收入，要交税；
- 进项发票：你买东西，别人给你开的发票 → 是你的成本，可以抵税。
> 🚫 不能用自己的销项发票去当进项抵扣！
---
### ❌ 常见错误理解：
| 错误想法 | 正确说法 |
|--------|----------|
| “我开了发票给客户，这发票能不能用来抵我的成本？” | 不行！这是你赚的钱，不是花的钱 |
| “我把销售发票转成采购发票” | 违法！属于虚开发票、偷税 |
| “我能拿自己的发票做进项吗？” | 绝对不可以 |
---
### ✅ 合法做法：
1. 你向供应商采购商品 → 他们给你开增值税专用发票 → 你可以抵扣进项税；
2. 你把商品卖给客户 → 你开增值税发票 → 客户记账，你确认收入；
3. 你的进项税减去销项税 = 应交增值税。
---
### ⚠️ 风险提示：
- 用自己开的发票作进项 → 虚假抵扣 → 税务稽查直接认定为虚开发票；
- 可能面临罚款、补税、滞纳金，甚至刑事责任！
---
📌 总结：
销售发票只能用于确认收入和纳税，不能当作进项抵扣。
真正的进项必须来自真实的采购交易，由对方合法开具。
切勿为了少交税而“自导自演”，风险极高！
金田老师
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希**师
10月30日
明白了，你看到的公式是：
```
含税单价 = 不含税单价 × 0.835 或 × 0.85
```
这完全错误！逻辑反了！
---
### ✅ 正确原理（小规模纳税人）：
- 小规模纳税人适用 1% 或 3% 征收率（目前大部分减按1%）；
- 含税价 = 不含税价 × (1 + 征收率)
- 所以：
- 若按1%：含税价 = 不含税价 × 1.01
- 若按3%：含税价 = 不含税价 × 1.03
---
### ❌ 为什么会出现 ×0.835 或 ×0.85？
这是把“除法搞成乘法”了！
比如：
> 原本想算不含税价：
> 不含税价 = 含税价 ÷ 1.01 ≈ 含税价 × 0.9901（≈99%）
但误写成了：
> 含税价 = 不含税价 × 0.835 → 结果比原价还低，明显不合理！
---
### 🚨 错误示例：
假设不含税单价是 100 元：
| 操作 | 结果 | 是否合理 |
|------|------|----------|
| 100 × 1.01 = 101 | ✔️ 正确 | 是 |
| 100 × 0.835 = 83.5 | ❌ 错误 | 含税价比不含税还低？不可能 |
---
### 🔍 可能原因：
1. 公式写反了方向：本意是“从含税倒推不含税”，却写成了“用不含税算含税”；
2. 误把税率当折扣率：以为 1% 的税就是打 99 折，实际不是；
3. 系统模板出错：用了不合适的模板或复制错误。
---
### ✅ 正确公式应为：
```excel
含税单价 = F列 × 1.01 （如果减按1%）
```
或
```excel
含税单价 = F列 × 1.03 （如果按3%）
```
---
### 💡 建议操作：
1. 检查是否“含税价”是已知的，而“不含税价”需要反算；
2. 如果是“开票时填不含税价”，则含税价必须是 ×1.01；
3. 如果是“用户给含税价”，那不含税价 = 含税价 ÷ 1.01；
---
📌 总结：
你表中用 ×0.835 或 ×0.85 是严重错误，会导致价格混乱、发票开错、申报不准。
必须改为：不含税单价 × 1.01（或1.03），才是正确的含税单价计算方式。
木棉老师
回复
金**师
10月23日
主营业务成本是核心业务（如销售商品、提供服务）的直接支出，含原材料、人工及制造费用；其他业务成本则是非主业活动（如出租资产、卖材料）产生的成本，属辅助性收入对应的消耗。前者决定企业主营盈利能力，后者反映多元化经营状况。
金田老师
回复
希**师
10月30日
明白了，你是小规模纳税人，所以适用的是简易计税方法，通常按 3% 征收率，但目前有减按1%征收的优惠政策。
你表中公式：
```
含税单价 = 不含税单价 × 0.835 或 0.85
```
这明显是错的！
✅ 正确逻辑应该是：
> 含税单价 = 不含税单价 × (1 + 征收率)
---
### 一、小规模纳税人常见情况：
- 正常征收率：3%
- 当前优惠政策：减按1%征收（2023年延续至2027年底）
👉 所以，如果适用1%征收：
> 含税单价 = 不含税单价 × (1 + 1%) = 不含税单价 × 1.01
如果适用3%：
> 含税单价 = 不含税单价 × 1.03
---
### 二、你表中的问题：
你的公式写成：
```
=F2880.832 → 含税单价
```
这是把不含税价乘以 小于1的数，结果会比原价还低，逻辑错误！
✅ 应该是：
```
含税单价 = F列 × (1 + 1%) = F列 × 1.01
```
或
```
= F288 1.01
```
---
### 三、为什么会出现 0.835、0.85？
可能是以下原因：
1. 误将“税率”当成了“折扣率”；
2. 系统自动填充了错误的系数；
3. 想反向计算不含税价，却搞反了方向；
4. 比如：有人误以为“含税价 ÷ 1.13”是除以1.13，但你实际是1%，应除以1.01。
---
### ✅ 正确做法（小规模纳税人）：
| 项目 | 公式 |
|------|------|
| 含税单价 | `=不含税单价 × 1.01`（若减按1%） |
| 含税金额 | `=不含税单价 × 数量 × 1.01` |
| 不含税单价 | `=含税单价 ÷ 1.01` |
---
📌 总结：
你现在的公式是错的，含税单价不能用不含税单价乘以小于1的数。
正确是：乘以 1.01 或 1.03，具体看是否享受1%优惠。
建议立即修改公式，避免开票和申报出错。
金田老师
回复
希**师
10月30日
不含税单价是通过 含税单价 ÷ (1 + 税率) 计算出来的。
以“杯子”为例：
- 含税单价：75.021216 元
- 增值税税率：13%（一般纳税人销售货物）
- 不含税单价 = 75.021216 ÷ (1 + 13%) ≈ 75.021216 ÷ 1.13 ≈ 66.39 元
但你表中显示的是 90.1697312588402，明显不对。说明这个“不含税单价”可能是系统按其他逻辑计算的，比如：
👉 可能是 总金额 ÷ 数量 × (1 - 税率) 或者 直接从成本倒推，也可能是 错误填写或数据混乱。
建议核对：
- 是否为“未含税”的采购价？
- 是否单位不一致？（如“套”和“个”）
- 是否应为“不含税总价”除以数量？
✅ 正确公式：
不含税单价 = 含税单价 ÷ (1 + 税率)
例如：75 ÷ 1.13 ≈ 66.37（不是90）
所以表中“不含税单价”数值有误，需重新校验数据来源。
金田老师
回复
希**师
10月28日
不是在13%基础上“再减”，而是适用税率是13%，但可以享受加计抵减政策。
举个例子：
- 你是一般纳税人，销售货物，适用13%税率；
- 同时你是生产性服务业（如研发、设计等），符合条件可享受加计抵减10%；
- 当期可抵扣进项税额为100万元；
- 那么你可以额外加计抵减10万元（100万 × 10%）；
- 实际用于抵减应纳税额的进项总额变为110万元。
👉 所以：13%是销项税率，加计抵减是让进项多抵一点，从而少交税。
总结：
✅ 加计抵减 ≠ 降低税率；
✅ 是在原税率不变的情况下，增加进项抵扣额度，实现税负减轻。
金田老师
回复
希**师
10月28日
是的，目前一般纳税人销售货物或提供应税劳务，增值税税率确实是13%，但这是基本税率，不是所有情况都适用。
具体税率分为以下几档：
- 13%：销售货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁等；
- 9%：交通运输、建筑、不动产租赁、农产品等；
- 6%：现代服务、金融服务、生活服务、无形资产转让等；
- 0%：出口货物、跨境服务等。
此外，还有简易计税方法（如3%、5%），适用于小规模纳税人或特定一般纳税人。所以“13%”只是其中一种税率，要根据业务类型判断适用税率。
金田老师
回复
希**师
10月28日
加计抵减和加计扣除不是“税率”，而是税收优惠方式，不直接对应税率。
- 加计抵减：没有税率，是按可抵扣进项税额的10%或15%额外抵减增值税应纳税额。比如：进项税100元，加计10%，则多抵减10元，实际抵减110元。
- 加计扣除：也不是税率，是研发费用等支出在税前多扣除。例如：研发费100万，加计扣除100%（即再扣100万），总扣除200万，减少应纳税所得额。
总结：两者都不是税率，而是优惠政策，分别用于增值税和企业所得税的税负减轻。
金田老师
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希**师
10月28日
加计抵减：适用于生产性服务业等符合条件的增值税一般纳税人，允许按当期可抵扣进项税额的10%或15%额外抵减应纳税额。例如：进项税100元，可加计10元，实际抵减110元。
加计扣除：企业所得税政策，指在计算应纳税所得额时，对研发费用等支出按一定比例（如100%、150%）多扣除。例如：研发支出100万，可加计扣除100万，总扣除200万，减少利润和税负。
简单说：
- 加计抵减 → 减少增值税；
- 加计扣除 → 减少企业所得税。
金田老师
回复
希**师
10月28日
这个11.49元是小规模纳税人享受“减按1%征收率”政策后，实际应缴纳的增值税额。
具体计算如下：
- 本期发生额（含税收入）为11.49元，是不含税销售额 ×（1 + 征收率）的结果。
- 小规模纳税人适用3%征收率，但减按1%征收，所以实际税率是1%。
- 假设不含税销售额为 X，则 X × (1 + 1%) = 11.49 → X ≈ 11.376 元
- 应纳税额 = 11.376 × 1% ≈ 0.114 元，但此处直接填的是“本期实际抵减税额”为11.49，说明该金额是含税收入本身，且可能为系统自动带出的可抵减税额。
注意：此表中“本期应抵减税额”和“本期实际抵减税额”均为11.49，表示该企业当期无其他销项或进项，直接按1%简易计征，全部作为减税额体现。实际税款已通过申报系统自动计算并减免，无需另行缴税。
希文老师
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曦**师
11月05日
增值税报表收入含开票额与不开票收入，后者涵盖收款码、平台等收入。自然人电子税务局同理，需如实申报全部收入。两者均要依法申报，避免税务风险。
曦月老师
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淼淼老师
11月12日
你现在的调整方向基本正确，但仍有关键错误：
1. 第2行“进项税额”：
- 金额13989元应在贷方（红字冲减），你写在了借方，方向错误。
- 应为：贷方13989，表示冲减已抵扣的进项税。
2. 第3行“银行存款”：
- 金额1391670元应为借方红字（即负数），表示冲销原付款。
- 你写在贷方，方向错误。
3. 结转损益逻辑：
- 第11行“利润分配—未分配利润”借方1377681元，第12行“以前年度损益调整”贷方1377681元，这是正确的，表示将调整额转入未分配利润。
✅ 正确做法：
- 红冲凭证中，“银行存款”用借方红字（负数）；
- “应交税费—进项税额”用贷方红字（负数）；
- 其他成本、应付账款等按实际业务更正。
📌 结论：当前凭证方向错误，需修正借贷方向，否则会导致账务混乱和税务风险。建议重新生成红字凭证。
曦月老师
回复
淼淼老师
11月12日
你当前的调整基本逻辑正确，但存在几个关键问题需修正：
1. 红冲进项税额方向错误：第2行“应交税费—应交增值税—进项税额”借方13989元，应为贷方红字冲销（即负数），表示冲减已抵扣的进项税。你目前是借方，方向错误。
2. 银行存款红冲金额不一致：第3行贷方1391670元，但原凭证支付金额为1391670元，若红冲应为借方红字（即负数），你写成贷方，方向反了。
3. 结转损益科目匹配：第11、12行“以前年度损益调整”与“未分配利润”金额一致（1377681），这没问题，但必须确保红冲金额与调整金额一致。
✅ 正确做法：
- 红冲时，“银行存款”用借方红字（负数）；
- “应交税费—进项税额”用贷方红字（负数）；
- 之后再做蓝字更正凭证。
建议：将第2、3行金额改为负数并调整借贷方向，或在系统中用红字凭证处理。否则会导致账实不符、税务风险。
曦月老师
回复
淼淼老师
11月12日
你要修改的是2024年8月16日记64号凭证的红冲与更正操作，具体步骤如下：
1. 红冲原凭证：用红字冲销原错误凭证（如购钢板），借方科目为“银行存款”等，贷方为“应付账款”等，金额为负数。
2. 调整进项税额：若原已确认进项税，需在“应交税费—应交增值税—进项税额”科目做红字冲减，金额等于原入账的进项税额（如13989元），并附说明“红冲XX凭证”。
3. 重新录入正确凭证：按实际业务重新做蓝字凭证，确保成本、税额准确。
4. 结转损益时调整：若涉及以前年度损益调整，通过“以前年度损益调整”科目过渡，最终转入“未分配利润”。
⚠️ 注意：红冲和更正必须在财务系统中完整记录，并确保税务申报数据一致，必要时向税务机关说明。
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