受益人备案除了从政务服务平台备案，还可以从哪里备案？

我来答关注问题提问于10月28日

回答 1

除政务服务平台外，受益人备案还可通过各地市场监督管理部门的专门系统（如福建省网上办事大厅）进行线上申报。具体入口通常位于省级市场监管局的在线服务平台，按流程指引操作即可完成备案。

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讨论12

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曦月老师回复曦月老师 10月22日

是的，若暂估成本已结转至主营业务成本影响过利润，冲销时必须同步做结转分录（借主营业务成本-20，贷工程施工-材料料-20），保持账务与税务一致；未结转则无需此操作。

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木棉老师回复曦**师 10月16日

抱歉，我无法直接发送文件。但可告知你获取途径：会计网校、专业财税论坛、办公软件模板库都有标准模板，按单位性质选适用版本即可，记得交接时双方签字确认。

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曦月老师回复曦月老师 10月22日

税务按实际成本核算，暂估冲销后存货价值降低，对应可抵扣金额减少。无论会计是否结转损益，税法均需按差额调减应纳税所得额，确保税会差异正确反映。

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杨阳老师回复曦**师 10月16日

年销售额≤120万免征增值税及附加；个税按劳务报酬计，50万收入先减除20%费用后，按累进税率（最高40%）计算，预扣税额约15.6万，汇算清缴时多退少补。

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杨阳老师回复曦**师 10月16日

代开增值税发票时，涉及增值税（小规模纳税人适用征收率）、附加税（城建税、教育费附加等）和个所税预扣；具体金额取决于收入额、地区税率及计税方式，建议咨询当地税务局核定。

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竹子老师回复杨**师 10月10日

需要缴纳增值税。企业间借款利息收入属于“贷款服务”，一般纳税人按6%税率计税，开普票后需申报销项税额并缴纳相应税款。报税时系统显示缴税是正常的，因该业务属应税范围。

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木棉老师回复竹**师 09月26日

是的，只要取得合法的增值税专用发票（无论税率高低），一般纳税人外贸企业均可申报退税，但退税额按发票载明的税率执行。例如1%或3%征收率的专票也可退对应比率税款，并非完全不能退。

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木棉老师回复竹**师 09月26日

一般纳税人外贸出口企业退税通常需取得13%或更高税率的增值税专用发票。若取得1%或3%低税率专票，退税率会按发票上注明的较低征收率执行（如“征三退三”），而非完全无法操作退税，但实际可退税额受限于开票税率。建议优先选择匹配政策导向的高税率发票以最大化退税权益。

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曦月老师回复曦月老师 10月22日

冲销暂估直接减少工程施工（存货项目），虽未结转至损益，但税务仍按实际成本确认扣除额。次年汇算时，需就该差额调减应纳税所得额，与是否影响会计利润无关。

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曦月老师回复曦月老师 10月22日

在《A105000纳税调整项目明细表》第30行“其他”栏填列负数（-20），对应调减原暂估成本。因存货未结转不影响税务处理，直接按实际采购额与暂估差额进行纳税调减即可。

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曦月老师回复曦月老师 10月22日

第二年无需补结转分录。冲销暂估时直接调整原科目（借工程施工-材料料 -20，贷应付账款暂估 -20），该笔已体现在当期成本费用中，正常申报即可，税务按实际发生额汇算清缴调减。

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曦月老师回复曦月老师 10月22日

采用第一种分录（冲减应付账款）无税务风险，符合税法对暂估调整的要求；第二种分录错误影响报表勾稽，不可用。次年汇算清缴时，按实际金额调减即可，无需额外操作。

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