莎莎老师
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小智老师
09月25日
借：以前年度损益调整 1150
贷：应交税费—应交企业所得税 1150；实际缴纳时，借记“应交税费”，贷记“银行存款”。
杨阳老师
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莎**师
09月15日
无偿租赁需签协议且费用合理才能税前扣除，但保险费等所有权相关支出不可列支，税务上存在部分风险。建议通过有偿租赁合规处理，避免争议。
杨阳老师
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莎**师
09月15日
租赁可以是无偿或有偿。无偿借用需签协议但租金不能入成本；有偿则法人需按“财产租赁所得”缴纳个税。
杨阳老师
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杨**师
09月08日
正确分录如下：①每月确认收入时：借应收账款/贷主营业务收入+应交税费；②开票时：借预收账款/贷应交税费；③收款时：借银行存款/贷预收账款。此处理合规且税会统一。
希文老师
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杨**师
08月26日
根据税务规定，只要业务真实且属于应税行为，即使超出营业执照上的经营范围也可开具发票（包括专票）。但需注意：若频繁发生超范围业务，建议变更工商登记；开票时确保内容与实际交易相符，避免系统拦截或申报异常。
竹子老师
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希**师
08月14日
跨境电商收入在特定情况下（如无报关记录、未收外汇或采用买单出口模式）会被税务机关判定为“视同内销”，需按国内销售申报缴纳增值税。例如，缺乏合法进货凭证或不符合“无票免税”政策时也适用该规则。具体认定以税务稽查和备案信息为准。
竹子老师
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希**师
08月14日
视同内销的跨境收入需按内销规定申报增值税，在申报表“未开具发票”栏次填报销售额及税额，不可混入无票收入项目。具体操作包括冲减原免抵退数据、开具普通发票（非专票），并确保进项税额合规抵扣。
竹子老师
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希**师
08月14日
不可以视同内销报无票收入。跨境收入若符合出口免税政策（如已办理免税备案），可申报免税；若属出口视同内销情形（如取消退税资格货物），则需按规定缴纳增值税。具体适用取决于货物类型、报关方式及税收政策认定，建议结合电子税务局系统提示进行合规申报。
竹子老师
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希**师
08月14日
企业跨境收入不属于无票收入，需按出口免税政策申报增值税。应在电子税务局填写免税销售额（非无票收入栏），同时办理跨境免税备案手续。若涉及进口环节则需缴纳综合税，具体税率依目的国规定执行。
竹子老师
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希**师
08月14日
公司跨境收入不属于个人所得税范畴，应通过电子税务局或企业端系统申报企业所得税。个税APP仅适用于居民个人境外所得申报，企业需单独办理税务登记并按查账征收方式申报。具体税率依《企业所得税法》规定执行，建议结合税收协定进行合规筹划。
杨阳老师
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杨**师
09月08日
1. 确认收入时同步计提销项税；2. “预收账款”科目过渡开票金额，实际性质为应收；3. 收款时冲平预收即等同于收回应收账款；4. 申报按分期收入与税额填报，发票总额自动带出，通过附表调整差异即可。
杨阳老师
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杨**师
09月05日
并非虚增负债。按权责发生制，开票时借记“应收账款”（因已履约），贷记“应交税费”；收款时冲减应收账款。报税以分期确认的收入为准，与账务匹配。
杨阳老师
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杨**师
09月05日
1. 6月起每月末（租赁期内）：
借：应收账款——XX租户
贷：主营业务收入——厂房租金（按月分摊金额）
2. 7月开具全年发票时：
借：预收账款——XX租户（全额）
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（按发票总额计算）
3. 12月实际收款时：
借：银行存款
贷：预收账款——XX租户（冲销已挂账的预收款项）
杨阳老师
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杨**师
09月05日
6月起每月末：借“应收账款”/贷“主营业务收入”（分期确认）；7月开票时：借“预收账款”/贷“应交税费—应交增值税”；12月收款时：借“银行存款”/贷“预收账款”。
杨阳老师
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杨**师
09月05日
未收款也需先记“预收账款”（合同负债），体现债权关系；后续按月转收入时同步冲减该科目，确保账实相符。
莎莎老师
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小智老师
09月24日
借：以前年度损益调整 23000（红字）
贷：其他应付款/银行存款等 23000；同时补提所得税影响，按适用税率计算并作相应分录。
小智老师
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莎**师
09月15日
银行承兑汇票应答后可以退回给上一级单位，但会形成“回头票”，此类票据无法再贴现，只能继续背书转让或持有至到期托收。若不能提现，转回原单位可行但受限于接收方是否接受及后续处理方式。
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