增值税和营业税金及附加通常需按月计提。依据税法规定，企业发生应税行为时即产生纳税义务，应在当月确认相关税费并做会计处理；若等到实际缴税时再计提，会导致账务与税务期间不匹配，影响报表准确性。特殊情形下（如无应税收入），可暂不计提，但需确保后续补提合规性。
增值税和营业税金及附加通常需按月计提。依据税法规定，企业发生应税行为时即产生纳税义务，应在当月确认相关税费并做会计处理；若等到实际缴税时再计提，会导致账务与税务期间不匹配，影响报表准确性。特殊情形下（如无应税收入），可暂不计提，但需确保后续补提合规性。
小智老师
回复
杨阳老师
2025年08月09日
本月分录应为：借记“应交税费—增值税留抵税额”，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”；下月抵扣时反向操作：借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“应交税费—增值税留抵税额”。该处理符合税法对留抵税额跨期抵扣的规定。
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