1. 无需修改季度报表：企业所得税汇算清缴遵循“调表不调账”原则，仅需调整年度财务报表，不追溯修改前期季度报表；
2. 需调增纳税申报额并调整报表：多计提的成本应在年报中据实调增应纳税所得额，同步修正年度利润表和资产负债表的相关科目；
3. 税务风险可控但须合规：按实际数据调增金额属于依法修正差错，只要说明合理且留存备查资料完整，不会产生税务风险；反之若隐瞒不报则可能引发稽查质疑。
1. 无需修改季度报表：企业所得税汇算清缴遵循“调表不调账”原则，仅需调整年度财务报表，不追溯修改前期季度报表；
2. 需调增纳税申报额并调整报表：多计提的成本应在年报中据实调增应纳税所得额，同步修正年度利润表和资产负债表的相关科目；
3. 税务风险可控但须合规：按实际数据调增金额属于依法修正差错，只要说明合理且留存备查资料完整，不会产生税务风险；反之若隐瞒不报则可能引发稽查质疑。
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木森老师
回复
竹子老师
08月02日
不可行！该路径实质是将货款变相转入私人账户，仍属公转私异常交易。税务系统会认定无票支出不得税前扣除，且银行可能以“公款私存”为由拦截。合规做法是要求供应商补开发票或签订代收协议，否则面临滞纳金及稽查风险。
木森老师
回复
竹子老师
08月02日
对公转私人货款无发票属高危操作！税务系统会重点监控此类交易，可能触发稽查并要求补税、滞纳金及罚款；且无法作为合规成本列支，汇算清缴需纳税调增。建议尽快补开发票或提供合同等证明文件规避风险。
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