老师，收到供应商的发票多高于我们实际付款，应该怎么做分录

不客气，财会问题随时交流！实务中注意细节处理，祝你工作顺利！

收到旧设备销售定金时，属于预收款项，尚未发生资产所有权转移，因此不做收入确认，仅记录负债。分录如下：

借：银行存款
贷：预收账款

待设备实际交付并完成产权转移时，再从“预收账款”转入“固定资产清理”，并确认收入及税费。

要是还有别的会计问题，随时来问，不管是账务处理、税务申报还是票据整理这些方面的，都可以找我聊聊。

固定资产设备出售的账务处理步骤如下：

1. 转入清理：
- 借：固定资产清理（净值）
累计折旧（已提折旧）
固定资产减值准备（如有）
- 贷：固定资产（原值）

2. 记录收入与税费：
- 借：银行存款/应收账款
- 贷：固定资产清理
应交税费—应交增值税（销项税额）

3. 结转清理净损益：
- 净收益：
- 借：固定资产清理
- 贷：资产处置损益（企业会计准则）或营业外收入（小企业会计准则）
- 净损失：
- 借：资产处置损益（企业会计准则）或营业外支出（小企业会计准则）
- 贷：固定资产清理

注意：执行《企业会计准则》通过“资产处置损益”科目核算，执行《小企业会计准则》则通过“营业外收入/支出”核算。

不客气，有问题随时问。微信上也可以描述清楚问题，老师会尽力解答。祝你学习顺利，财会技能越来越熟练！

临时工工资按劳务报酬申报还是按工资薪金申报，主要取决于临时工与用人单位之间是否存在雇佣关系。如果存在雇佣关系，就应按工资薪金所得申报；如果不存在雇佣关系，则按劳务报酬所得申报。以下是具体介绍： 1. 按工资薪金申报的情况及要点 - 适用情形：当临时工与用人单位签订了劳动合同，存在雇佣关系，且工作具有长期性、稳定性，受用人单位规章制度约束，按月领取工资等，其工资应按照工资薪金所得申报。例如，某企业因业务拓展招聘了一批临时工，与他们签订了为期半年的劳动合同，临时工需按照企业的考勤制度上下班，接受企业的管理和安排，这种情况下临时工的工资就属于工资薪金范畴。 - 申报优势：工资薪金所得在个人所得税方面有一定的扣除项，如每月5000元的基本减除费用，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除，能在一定程度上减轻纳税人的负担。 - 申报流程：用人单位需要收集临时工的工资单，核实信息无误后，根据税收政策统一填写个税申报表，并上传至税务机关进行申报。同时，用人单位要依法为临时工代扣代缴个人所得税，在次月15日内将税款缴纳给税务机关。 2. 按劳务报酬申报的情况及要点 - 适用情形：若临时工与用人单位未签订劳动合同，不存在雇佣关系，只是提供临时性、独立性的劳务服务，那么其取得的收入应按照劳务报酬所得申报。比如，企业临时聘请一位设计师来完成一个特定项目的设计工作，双方签订的是劳务合同，设计师的工作具有一次性或短期性，这种情况设计师取得的收入就属于劳务报酬。 - 申报特点：劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。然后按照20%-40%的三级超额累进税率计算缴纳个人所得税。 - 申报流程：支付劳务报酬的单位或个人作为扣缴义务人，需要在向纳税人支付劳务报酬时，从所支付的款项中依法直接扣收税款代为缴纳。纳税人取得劳务报酬所得，应在规定时间内办理纳税申报和缴纳税款。如果劳务报酬所得属于一次性收入，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。 总之，临时工工资申报方式的选择需依据实际情况判断。无论哪种方式，都应确保合法合规，准确申报纳税，避免税务风险。同时，建议临时工和用人单位在合作前明确关系和申报方式，以免产生不必要的纠纷和税务问题 。

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学员你好！柠檬云财务软件操作相对简单，结合你的需求（二季度企业所得税结转成本），以下是具体操作步骤和注意事项： --- ### 一、账套初始化与基础设置 1. 创建账套 - 路径：【设置】→【账套】→【新建账套】 - 填写信息：账套名称、增值税类型、启用月份（如2025年1月）、会计准则（如《小企业会计准则》）、是否启用审核功能。 - 注意：若企业是季度预缴所得税，需在账套设置中勾选“季度申报”选项（柠檬云会自动匹配税务周期）。 2. 科目设置 - 路径：【设置】→【科目】 - 操作： - 检查系统默认科目是否满足需求（如“应交税费——应交企业所得税”是否已存在）。 - 如需新增科目（如“所得税费用”），点击【新增】，选择一级科目（如“费用类”），输入编码和名称。 - 引用参考：柠檬云支持导入Excel模板批量新增科目，适合多科目调整的企业。 3. 期初余额录入 - 路径：【设置】→【期初】 - 操作： - 录入上季末（3月31日）的科目余额，尤其是“本年利润”科目的累计数据。 - 涉及辅助核算的科目（如部门、项目），需点击科目后的“+”号展开明细。 - 注意：损益类科目需录入“借方累计”和“贷方累计”，否则利润表本年累计数会出错。 --- ### 二、二季度成本结转与所得税处理 #### 1. 凭证录入（6月30日前完成） - 结转成本费用： - 路径：【凭证】→【新增凭证】 - 示例分录： ``` 借：主营业务成本 管理费用 销售费用 贷：库存商品/应付账款/银行存款 ``` - 技巧：使用柠檬云的“模板凭证”功能（如“成本结转模板”），批量生成类似凭证。 - 计提企业所得税： - 根据利润总额计算税额（如利润×25%），录入凭证： ``` 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 ``` - 注意：柠檬云支持“智能税率匹配”，输入金额后自动计算税额。 #### 2. 期末结转（6月30日当天操作） - 结转损益： - 路径：【期末结转】→【生成凭证】 - 操作：勾选“主营业务收入”“主营业务成本”等损益类科目，软件自动生成结转至“本年利润”的凭证： ``` 借：主营业务收入 其他业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 本年利润 ``` - 注意：结转前需确保所有凭证已保存并审核（若启用审核功能）。 - 结转所得税费用： - 手动录入凭证，将“所得税费用”转入“本年利润”： ``` 借：本年利润 贷：所得税费用 ``` - 或通过【期末结转】生成（需提前设置所得税费用为自动结转科目）。 --- ### 三、报表生成与税务申报 1. 生成报表 - 路径：【报表】→【利润表】/【应交税费明细表】 - 检查要点： - 利润表中的“净利润”是否等于“本年利润”科目余额。 - 应交税费表中的企业所得税金额是否与计提凭证一致。 2. 一键报税（仅限支持地区） - 路径：【税务】→【一键报税】→【财务报表申报】 - 注意：柠檬云目前仅支持部分省份（如上海、广东、北京等）的财务报表直报，所得税预缴需手动填写申报表。 --- ### 四、常见问题与避坑指南 1. 成本漏转导致利润错误 - 检查方法：在【凭证】→【查看凭证】中搜索“主营业务成本”，确认二季度所有成本凭证已录入。 2. 所得税计提税率错误 - 解决：在【设置】→【税务参数】中核对企业所得税率（如小微企业优惠税率）。 3. 结账后发现错误 - 反结账操作：【期末结转】→【结账】→【反结账】（需管理员权限）。 --- ### 五、总结：柠檬云操作口诀 1. “先凭证，后结转”：所有业务必须录入凭证，再通过【期末结转】生成损益凭证。 2. “模板用起来”：高频业务（如成本结转、税金计提）直接调用柠檬云预设模板。 3. “季度结账必查三表”：结账前检查利润表（净利润）、应交税费表（所得税）、科目余额表（数据一致性）。 如果需要更详细的操作演示，可以查看柠檬云官方帮助中心的视频教程（路径：【首页】→【帮助】→【视频教程】）。如有具体问题，欢迎随时提问！

学员你好！财务软件做账确实能大大提升效率，尤其是像畅捷通好会计、金蝶精斗云这些主流软件。以下是具体的操作步骤和注意事项，结合你的问题（二季度企业所得税结转成本）来说： --- ### 一、财务软件做账的核心流程 #### 1. 账套设置（基础工作） - 关键步骤： - 进入软件后，新建账套，选择会计准则（如《企业会计准则》或《小企业会计准则》），设置账套启用时间（如2025年1月1日）。 - 录入公司基本信息（名称、纳税人识别号、行业类型等），并设置科目体系（软件通常自带标准科目，可按需调整）。 - 注意：科目设置需符合税法要求（如所得税费用、应交税费科目必须准确）。 - 引用参考：畅捷通好会计支持多种行业模板（如零售、餐饮），可直接调用，避免手动设置繁琐科目。 #### 2. 凭证录入（核心环节） - 二季度结转成本的操作： - 步骤1：在6月30日前，录入所有成本相关凭证（如主营业务成本、管理费用、销售费用等）。 ``` 借：主营业务成本 管理费用 销售费用 贷：库存商品/应付账款/银行存款（根据实际业务） ``` - 步骤2：检查凭证是否连续编号，摘要是否清晰（如“结转二季度成本”）。 - 软件功能：好会计支持凭证模板（如成本结转模板），可批量生成类似凭证；金蝶精斗云支持Excel导入凭证数据，提升效率。 #### 3. 自动结转损益（软件核心功能） - 操作路径： - 在软件中点击【结转损益】功能（通常位于“期末处理”模块）。 - 选择结转范围（如“本年利润”），软件会自动将收入、费用类科目余额转入“本年利润”科目。 - 示例： ``` 借：本年利润 贷：主营业务收入 其他业务收入 借：主营业务成本 管理费用 贷：本年利润 ``` - 注意：结转前需确保所有凭证已审核，否则软件会提示错误。 #### 4. 计提企业所得税 - 操作步骤： - 根据利润总额（来自“本年利润”科目）计算应纳税所得额，按税率（如25%）计提所得税。 ``` 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 ``` - 在软件中录入凭证后，再次点击【结转损益】，将“所得税费用”转入“本年利润”。 - 软件优势：好会计可自动计算税额，并生成预缴申报表；浪潮云会计支持一键报税，直接对接税务系统。 #### 5. 生成报表（验证结果） - 操作路径： - 在软件中生成《利润表》，检查二季度净利润是否准确（利润总额 - 所得税费用）。 - 生成《应交税费明细表》，核对企业所得税计提金额是否与申报一致。 - 常见问题：若报表不平衡，需检查凭证是否漏审、科目是否串户。 --- ### 二、注意事项（针对企业所得税） 1. 成本完整性的检查： - 使用软件的【凭证查询】功能，筛选“主营业务成本”等科目，确认二季度所有成本已录入。 - 示例：好会计支持按科目汇总查询（如`CTRL+F`搜索“成本”），快速定位未结转凭证。 2. 季度预缴与年度汇算的衔接： - 软件会自动累计季度数据，但年度汇算时需手动调整（如税收优惠、折旧调整）。 - 建议：在软件中单独建立“税务调整”科目，用于记录全年一次性调整。 3. 数据备份与留存： - 结账前，导出二季度的凭证、报表（如Excel格式），并打印存档。 - 好会计支持云端存储，可设置自动备份至邮箱或本地。 --- ### 三、总结：财务软件操作口诀 1. “先凭证，后结转”：所有业务必须录入凭证，再通过软件结转损益。 2. “自动为主，手动为辅”：充分利用软件的自动计提、生成报表功能，减少人工错误。 3. “季报检查三张表”：利润表（净利润）、应交税费表（所得税）、科目余额表（数据一致性）。

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内账是否一次性计入费用，主要看企业自身需求和管理层要求。若费用金额小、对当期利润影响不大，或企业倾向于简化核算，可一次性计入；若金额大、需准确反映各期成本费用，则建议按受益期分摊。常见如预付房租，内账可一次性登记费用，再通过折旧或摊销处理资产价值。

待摊费用适用于企业已支付但应由多个期间分摊的费用，如预付租金、保险费、广告费等。使用时，先按实际支付金额借记“待摊费用”，贷记“银行存款”等科目；再在受益期内按合理方法（如直线法）摊销，借记“管理费用”等科目，贷记“待摊费用”。注意摊销期限一般不超过一年，超过一年则计入长期待摊费用。

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