老师，去年12月多计提的工资，今年可以直接做红字分录冲销掉吗

针对你提出的问题，我会给出以下分析和建议： 去年12月多计提的工资，今年是可以直接做红字分录冲销掉的，但需注意以下几点： 1. 会计处理原则： - 当发现以前期间多计提了工资时，通常可以通过编制红字分录来冲销多计提的部分。这是因为红字分录在会计上表示对原分录的冲减或撤销，能够有效地纠正之前的错误或多计情况。 2. 具体操作方法： - 你可以参考以下格式来编制红字分录（假设多计提的工资金额为X元）： - 借：管理费用/销售费用/生产成本等（红字X元） - 贷：应付职工薪酬（红字X元） - 这里的“管理费用”、“销售费用”、“生产成本”等科目应根据你公司实际情况和原计提工资时所使用的科目来确定。红字表示对原分录的冲减。 3. 注意事项： - 在冲销前，请确保已经与相关部门（如人力资源部）沟通确认，避免重复支付或遗漏支付工资。 - 冲销分录应在发现多计提工资的当期及时编制，以确保会计信息的准确性和及时性。 - 如果多计提的工资已经跨年度，且金额较大，可能需要考虑调整以前年度损益，这通常需要通过“以前年度损益调整”科目进行处理。但对于大多数企业来说，如果金额不大且对当年利润影响较小，可以直接在当年冲销。 4. 示例： - 假设去年12月多计提了工资5000元，原分录为： - 借：管理费用 5000元 - 贷：应付职工薪酬 5000元 - 则今年的红字冲销分录应为： - 借：管理费用 （红字5000元） - 贷：应付职工薪酬 （红字5000元） 综上所述，去年12月多计提的工资今年是可以直接做红字分录冲销的，但请根据实际情况和公司规定谨慎处理，并确保会计信息的准确性和合规性。