(推了推老花镜,拿起计算器噼里啪啦按几下)小伙子/小姑娘问的这个问题啊,在会计实务里挺常见的。简单来说,3%的进项税额是不能直接抵扣13%的销项税额的,但具体要看业务情况和税法规定。
咱们先理清楚几个关键点:
1. 税率对应关系:3%的进项税通常是农产品收购、通行费发票等特殊业务产生的,而13%的销项税常见于货物销售。税法要求抵扣时必须“税率对应”,就像钥匙和锁得匹配。
2. 计算方法:如果是农产品收购,可以按收购金额的10%(假设用于生产13%税率的货物)计算进项税额。比如花100元买农产品,可抵扣10元(100×10%),而不是直接用3%的发票抵。
3. 特殊情况:像通行费发票、小规模纳税人代开的3%专票,通常按发票注明的税额抵扣,但需要符合税法规定的用途。
4. 账务处理:别直接拿3%的专票去抵13%的销项,税局系统会预警的!要按业务实质判断,比如农产品收购需单独计算进项转出。
举个栗子:你公司生产饼干(13%税率),收购小麦取得3%的专票。这时候需要按收购价的10%重新计算进项税,而不是直接用3%。具体分录要体现这一点,不然汇算清缴时麻烦大咯。
总之,能不能抵扣要看业务场景和税法细则,别一股脑儿把所有进项税都拿去抵销项。平时多做税务筹划,多关注政策变化,遇到复杂业务最好咨询专管员,别踩红线!
(推了推老花镜,拿起计算器噼里啪啦按几下)小伙子/小姑娘问的这个问题啊,在会计实务里挺常见的。简单来说,3%的进项税额是不能直接抵扣13%的销项税额的,但具体要看业务情况和税法规定。
咱们先理清楚几个关键点:
1. 税率对应关系:3%的进项税通常是农产品收购、通行费发票等特殊业务产生的,而13%的销项税常见于货物销售。税法要求抵扣时必须“税率对应”,就像钥匙和锁得匹配。
2. 计算方法:如果是农产品收购,可以按收购金额的10%(假设用于生产13%税率的货物)计算进项税额。比如花100元买农产品,可抵扣10元(100×10%),而不是直接用3%的发票抵。
3. 特殊情况:像通行费发票、小规模纳税人代开的3%专票,通常按发票注明的税额抵扣,但需要符合税法规定的用途。
4. 账务处理:别直接拿3%的专票去抵13%的销项,税局系统会预警的!要按业务实质判断,比如农产品收购需单独计算进项转出。
举个栗子:你公司生产饼干(13%税率),收购小麦取得3%的专票。这时候需要按收购价的10%重新计算进项税,而不是直接用3%。具体分录要体现这一点,不然汇算清缴时麻烦大咯。
总之,能不能抵扣要看业务场景和税法细则,别一股脑儿把所有进项税都拿去抵销项。平时多做税务筹划,多关注政策变化,遇到复杂业务最好咨询专管员,别踩红线!
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