淼淼老师
回答于06月04日
金牌答疑老师
学员，你这理解基本正确，但表述上可以再精准些。
以前年度损益调整结转时，若原“利润分配 - 未分配利润”为借方余额（即负数，如 -1148.06），通过“以前年度损益调整”科目贷方转入12500元，相当于冲减了之前的亏损，此时报表中“未分配利润”最终数额确实是12500 - 1148.06 = 11351.94元。
而要是原“未分配利润”为贷方余额（正数，像1148.06元），再结转以前年度损益调整贷方的12500元，那就是在原来盈利基础上又增加了12500元，最终“未分配利润”就是12500 + 1148.06 = 13648.06元（你这儿算成26148.06，应该是笔误，得注意计算准确性）。
不过实际操作中，还得考虑计提盈余公积等后续分配事项对“未分配利润”的影响，不能只看这一步的结转，要把整个利润分配流程捋顺咯。
学员，你这理解基本正确，但表述上可以再精准些。
以前年度损益调整结转时，若原“利润分配 - 未分配利润”为借方余额（即负数，如 -1148.06），通过“以前年度损益调整”科目贷方转入12500元，相当于冲减了之前的亏损，此时报表中“未分配利润”最终数额确实是12500 - 1148.06 = 11351.94元。
而要是原“未分配利润”为贷方余额（正数，像1148.06元），再结转以前年度损益调整贷方的12500元，那就是在原来盈利基础上又增加了12500元，最终“未分配利润”就是12500 + 1148.06 = 13648.06元（你这儿算成26148.06，应该是笔误，得注意计算准确性）。
不过实际操作中，还得考虑计提盈余公积等后续分配事项对“未分配利润”的影响，不能只看这一步的结转，要把整个利润分配流程捋顺咯。
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木棉老师
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淼淼老师
05月22日
（摘下眼镜，仔细看了看错误提示）这个“非数电发票试点纳税人”的问题，我处理过好几次了。你按我说的步骤来，应该能解决：
一、先确认企业资质
1. 检查是否数电票试点地区：目前数电票（全电发票）只在部分省市试点（如上海、广东、内蒙古等），你先确认公司所在地是否属于试点范围。如果不是，暂时开不了数电票，只能开传统电子发票。
2. 核对纳税人类型：一般纳税人和小规模纳税人都能开数电票，但需要单独核定票种。如果刚成立公司，可能还没完成票种核定。
二、核定数电票票种的步骤
1. 登录电子税务局：
- 进入当地电子税务局官网，用企业统一信用代码登录。
- 路径：【我要办税】→【票种核定】→【发票票种核定】。
2. 新增数电票票种：
- 在票种核定页面，选择“增值税电子专用发票（数电票）”或“普通电子发票（数电票）”。
- 装修行业一般选“建筑服务”相关编码，税率根据纳税人类型选择（一般纳税人9%，小规模1%）。
3. 提交审核：
- 核对信息后提交，税局通常会在1-3个工作日内审核。
- 审核通过后，重启开票软件即可正常开具数电票。
三、注意事项
1. 非试点地区处理：如果所在地未开通数电票试点，可以暂时开具传统电子发票（如增值税电子普通发票），路径是【我要办税】→【发票开具】→【电子发票开具】。
2. 紧急开票需求：如果急需开票，可联系主管税务机关（拨打12366），申请线下核定或临时开通权限。
3. 系统更新问题：若已提交核定但仍提示错误，可能是系统延迟，退出重新登录或联系税局同步数据。
四、实操小技巧
1. 查看试点名单：登录电子税务局后，在【公众服务】-【通知公告】中搜索“数电票试点”，确认政策适用范围。
2. 票种核定备份：核定成功后，导出电子税务局的票种核定截图，存档备用。
3. 避免重复申请：若已核定过其他票种（如传统电子发票），新增数电票时需单独勾选，不要直接修改原有票种。
举个例子：去年给某客户开装修票时，系统也弹过这个错误。我检查发现当地刚纳入试点，但需要手动提交数电票核定。提交后第二天审核通过，问题就解决了。记住，税局系统常有延迟，别急着反复提交，耐心等待即可！
木棉老师
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淼淼老师
05月22日
税务登记后，实名认证和票种核定的操作流程可能因地区不同略有差异，但大体步骤相似。以下是具体操作指南：
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一、实名认证操作步骤
1. 登录电子税务局
- 进入当地电子税务局官网（如上海：https://etax.shanghai.chinatax.gov.cn），输入企业统一信用代码、密码（或CA证书）登录。
2. 进入实名认证模块
- 点击【我的信息】-【实名认证】或【办税人员实名信息采集】。
- 若系统提示未实名，需选择验证方式（通常为“刷脸验证”或“手机验证”）。
3. 填写基本信息并验证
- 法人/财务负责人：直接通过刷脸或手机验证码完成实名认证。
- 办税员/开票员：需由法人授权，进入【我要办税】-【综合信息报告】-【办税人员实名信息采集】，新增办税员信息并提交验证（需身份证照片、手机号）。
4. 特殊情况处理
- 若线上验证失败，可携带营业执照、身份证到税局大厅现场办理。
- 部分地区（如深圳）支持支付宝扫码实名认证。
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二、票种核定操作步骤
1. 进入票种核定页面
- 登录电子税务局后，点击【我要办税】-【票种核定】或【发票管理】-【发票票种核定】。
2. 填写申请信息
- 选择需要核定的发票类型（如增值税普通发票、专用发票）。
- 装修行业一般需核定“建筑服务”类发票，税率根据纳税人类型选择（一般纳税人9%，小规模1%）。
3. 提交审核
- 核对信息无误后提交，税局后台审核（通常1-3个工作日）。
- 审核通过后，即可在电子税务局开票。
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三、常见问题解决
1. 看不到“票种核定”菜单
- 可能是权限不足，联系主管税务机关开通；或切换浏览器（推荐Chrome/Firefox）重新登录。
2. 实名认证失败
- 检查网络是否稳定，确保身份证照片清晰、手机号正确；部分地区需线下办理。
3. 票种核定不通过
- 确认企业经营范围包含“建筑服务”或“装饰服务”，否则需先变更经营范围。
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四、示例操作路径（以上海为例）
1. 实名认证：登录电子税务局 → 【我的信息】 → 【实名认证】 → 刷脸验证。
2. 票种核定：登录电子税务局 → 【我要办税】 → 【票种核定】 → 选择“增值税电子普通发票” → 提交审核。
如果仍找不到相关功能，建议拨打当地12366税务热线，提供企业税号和地区，客服会指导具体流程。会计工作细节多，第一次操作慢一点没关系，确保每一步都合规！
木棉老师
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淼淼老师
05月22日
（调整老花镜，手指轻敲键盘）在电脑上开电子发票啊，我干了十多年会计，现在都是全流程电子化了，你按我说的步骤来准没错：
一、准备工作
1. 税务登记：先确保公司已经完成税务登记，有统一的社会信用代码。
2. 实名认证：法人、财务负责人、开票员都要在电子税务局做实名认证，绑定手机或CA证书。
3. 票种核定：登录电子税务局，进入【我要办税】-【票种核定】，申请开通电子发票权限（普通发票或专用发票）。
二、正式开具流程
1. 登录电子税务局：
- 网址：https://etax.sh.gov.cn（以上海为例，其他地区替换后缀）
- 输入企业统一信用代码、密码（或CA证书）登录。
2. 进入开票模块：
- 点击【我要办税】-【开票业务】-【蓝字发票开具】。
- 首次使用需设置开票人信息，绑定手机并验证。
3. 填写发票信息：
- 购买方：填写客户名称、纳税人识别号（企业必填）、地址电话。
- 开票内容：选择商品编码（如“建筑服务-装饰服务”），输入金额和税率（一般纳税人9%，小规模1%）。
- 备注栏：根据业务需要填写项目名称、收款方式等。
4. 核对并开具：
- 检查金额、税率、购买方信息是否准确，尤其是税号不能错！
- 点击【发票开具】，系统生成发票号码，可下载PDF文件或发送至客户邮箱。
三、注意事项
1. 税率选择：装修服务属于“建筑服务”，一般纳税人开9%，小规模开1%（2025年政策）。
2. 清单处理：如果项目多，可点击【清单】按钮导入明细，避免手工逐条输入。
3. 作废与红冲：开错的发票直接作废；跨月或对方已抵扣的需开具红字发票。
4. 存档备份：开好的发票保存到本地，按月整理成册，电子税务局自动归档。
四、常见问题解决
1. 忘记密码：用电子税务局的“找回密码”功能，或带营业执照去税局重置。
2. 系统卡顿：避开高峰期（每月25-30日），早上9点前或下午3点后操作。
3. 客户收不到票：检查邮箱是否填错，或发送短信链接让客户自行下载。
举个例子：去年给某客户开装修费10万的发票，我选“建筑服务-装饰服务”编码，税率9%，填好对方公司税号，3分钟就开好了。记得打印出来和合同一起存档，税务稽查时用得上！
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