学员你好，针对你提出的问题，我来给你详细解答一下。 ### 1. 如果这个月没有生产，工人只是维修，车间工人工资怎么做分录？ - 情况分析：如果车间工人没有参与生产，而是进行设备维修，这部分工资仍然属于车间的支出，但不属于直接生产成本，而是属于间接费用。 - 会计分录： ``` 借：制造费用——工资薪酬贷：应付职工薪酬——工资 ``` 即使没有生产，车间工人的工资仍然计入“制造费用”，因为制造费用包括车间为组织和管理生产所发生的间接费用，维修也是车间日常活动的一部分。 --- ### 2. 如果还是做制造费用了，那期末制造费用结转到哪里？ - 结转规则：制造费用期末需要结转，通常根据企业的生产情况，结转到“生产成本”或“存货”中。 - 具体处理： - 如果有生产：制造费用按照一定的分配标准（如人工工时、机器工时等）分配到“生产成本”中。 ``` 借：生产成本——基本生产成本贷：制造费用——工资薪酬 ``` - 如果没有生产：制造费用无法直接分配到生产成本，可以暂时挂账，或者根据企业实际情况，结转到“管理费用”或“销售费用”中（如果维修与销售或管理相关）。但通常情况下，制造费用应尽量与生产活动挂钩。 --- ### 3. 制造费用和生产成本期末必须结转还是可以有余额？ - 制造费用： - 必须结转：制造费用是过渡性科目，期末必须全部结转，不能有余额。 - 结转方向：根据生产情况，结转到“生产成本”或“存货”中。如果没有生产，可以根据实际情况结转到“管理费用”或“销售费用”，但尽量避免挂账。 - 生产成本： - 可以有余额：生产成本是成本类科目，期末可以有余额，表示在产品的成本。如果产品全部完工，则结转到“库存商品”中。 ``` 借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本 ``` --- ### 总结： 1. 车间工人工资：无论是否生产，只要属于车间支出，都计入“制造费用”。 2. 制造费用结转：期末必须结转，通常结转到“生产成本”中；如果没有生产，可以根据实际情况结转到“管理费用”或“销售费用”。 3. 制造费用和生产成本：制造费用期末必须结转，不能有余额；生产成本可以有余额，表示在产品的成本。希望我的解答能帮到你！如果还有疑问，欢迎继续提问。