老师好、收到二张电子银行承兑汇票一张有出票/付款人、另一张是...

学员你好！遇到电子银行承兑汇票的会计处理，别慌，咱们一步步来。老会计给你拆解拆解，保证你听完就透亮！ ### 一、先搞清楚两种票的区别 1. 第一张票（有出票/付款人） 这说明这张票是直接从出票人那里收到的，比如你们卖了货给客户，客户直接开票给你，票面信息完整，有明确的出票人和付款人（通常是银行）。 2. 第二张票（连续背书） 这张票是经过多次转让的，前面已经有多家企业背书了，现在转到你手里。这种情况常见于票据流通，比如客户用别人背书过的票支付货款。 --- ### 二、会计分录怎么做？ #### 1. 第一张票（直接收到）的分录 假设票面金额是100万，比如你们销售商品收到票据： - 收到票据时： 借：应收票据——电子银行承兑汇票（出票人/付款人） 100万 贷：主营业务收入 88万（假设税率12%） 　　应交税费——应交增值税（销项税额）12万 - 到期承兑时： 借：银行存款 100万 贷：应收票据——电子银行承兑汇票 100万 注意： - 如果票据是带息的，利息部分要计入“财务费用——利息收入”。 - 如果票据是用于抵应付账款，直接冲减“应付账款”。 --- #### 2. 第二张票（连续背书）的分录 假设票面金额也是100万，但这是背书转让来的，比如你们采购原材料，用这张票支付： - 收到票据时： 借：原材料 88万（假设税率12%） 　　应交税费——应交增值税（进项税额）12万 贷：应付票据——电子银行承兑汇票（背书人） 100万 - 背书转让时： 借：应付票据——电子银行承兑汇票（背书人） 100万 贷：应付票据——电子银行承兑汇票（被背书人） 100万 - 到期承兑时： 借：应付票据——电子银行承兑汇票（被背书人） 100万 贷：银行存款 100万 注意： - 连续背书的票，重点是在“应付票据”科目下记录清楚背书链条，避免混淆。 - 如果票据是用于收款（比如销售商品收到背书票），分录和第一张票类似，只是票据来源不同。 --- ### 三、老会计的实用建议 1. 票据台账： 无论哪种票据，建议单独建立电子表格或台账，记录票号、出票日、到期日、金额、背书情况等信息，方便跟踪和管理。 2. 区分用途： - 如果是收款（如销售），票据计入“应收票据”。 - 如果是付款（如采购），票据计入“应付票据”。 别混在一起，否则后期对账会乱成一锅粥。 3. 到期处理： 票据到期前，提前联系银行确认承兑流程，避免逾期影响信用。承兑后及时销账。 4. 风险提示： 连续背书的票据，要仔细核对背书连续性，确保票据真实有效，避免收到“问题票”。 --- ### 四、总结 - 第一张票：直接计入“应收票据”，到期收款。 - 第二张票：根据用途计入“应付票据”或“应收票据”，背书转让时做好链条记录。 会计处理并不难，关键是把票据的来源、用途和流转过程理清楚。多练几次，你就熟了！如果还有疑问，随时来问！