老师你好，想问一下股东变更有个人所得税自行纳税申报(A表)是怎...

学员你好，关于股东变更涉及的个人所得税自行纳税申报（A表）的填写问题，我来给你详细解答一下。 ### 1. 个人所得税自行纳税申报（A表）的填写 - 收入额：填写股东转让股权取得的收入，通常是股权转让的实际成交价格。 - 费用扣除：可以扣除股权的原值和合理费用（如评估费、中介费等）。 - 应纳税所得额：收入额减去费用扣除后的金额。 - 税率：按照“财产转让所得”适用20%的税率。 ### 2. 未分配利润的处理 - 资产负债表上的未分配利润属于公司留存收益，股东变更时，这部分收益并不会直接作为股东的收入。 - 如果股东转让股权，未分配利润会影响股权的评估价值，但不会直接作为股东的个人所得税计税依据。 ### 3. 你的具体情况 - 你提到资产负债表上未分配利润为10,000元，转让方A持股80%。这里的未分配利润并不直接作为股东的收入，因此不能简单地用10,000元乘以80%来计算个人所得税。 - 股权转让的收入应该是股权的实际转让价格，而不是未分配利润的金额。如果股权转让价格中包含了未分配利润的影响，这部分会在股权评估时体现，但不会单独作为收入填报。 ### 4. 如何正确填报 - 收入额：填写股权转让的实际成交价格。 - 费用扣除：填写股权的原值和合理费用。 - 应纳税所得额：收入额减去费用扣除后的金额。 - 税率：20%。 ### 5. 举例说明 假设转让方A的股权原值为50,000元，转让价格为60,000元，合理费用为1,000元。 - 收入额：60,000元 - 费用扣除：50,000元（原值） + 1,000元（合理费用） = 51,000元 - 应纳税所得额：60,000元 - 51,000元 = 9,000元 - 应纳税额：9,000元 × 20% = 1,800元 ### 6. 注意事项 - 如果股权转让价格明显偏低且无正当理由，税务机关可能会进行核定调整。 - 未分配利润会影响股权的评估价值，但不会直接作为个人所得税的计税依据。 希望以上解答能帮助你理解如何正确填报个人所得税自行纳税申报（A表）。如果还有其他问题，欢迎继续咨询！