在商贸企业中，当已认证的进项票发生销售折让，且对方公司已开具负数发票时，作为购买方，账务处理需遵循以下步骤：
1. 账务处理
- 冲减库存商品或相关资产成本：借记“库存商品”（红字）等科目，贷记“应付账款”等科目（红字）。这是因为销售折让后，实际上购买的商品成本有所减少，需要对之前入账的成本进行冲减。例如，之前购入商品时借记“库存商品”10000元，贷记“银行存款”10000元，发生销售折让后，若折让金额对应的商品成本为1000元，则做冲减分录，借记“库存商品”-1000元（红字），贷记“应付账款”-1000元（红字）。
- 冲减进项税额：借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”（红字），贷记“应付账款”等科目（红字）。由于进项税额是基于采购成本计算的，销售折让导致采购成本降低，相应的进项税额也应冲减。比如原进项税额为1300元，折让部分对应的进项税额为130元，则做冲减分录，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”-130元（红字），贷记“应付账款”-130元（红字）。
2. 关于进项税额转出：在这种情况下，一般不需要做进项税额转出。因为销售折让是针对已经发生的采购业务，只是对原交易价格和税额的调整，而不是当初抵扣进项税额的行为出现错误或不符合规定的情况。只要负数发票的开具符合税法规定，且与原蓝字发票和红字发票信息单对应准确，按照上述冲减成本和进项税额的方法处理即可。
综上所述，作为购买方，在收到销售方的负数发票后，应直接将负数发票入账，并相应冲减库存商品（或相关资产）的成本和进项税额。同时，要确保账务处理的准确性和合规性，避免税务风险。
在商贸企业中，当已认证的进项票发生销售折让，且对方公司已开具负数发票时，作为购买方，账务处理需遵循以下步骤：
1. 账务处理
- 冲减库存商品或相关资产成本：借记“库存商品”（红字）等科目，贷记“应付账款”等科目（红字）。这是因为销售折让后，实际上购买的商品成本有所减少，需要对之前入账的成本进行冲减。例如，之前购入商品时借记“库存商品”10000元，贷记“银行存款”10000元，发生销售折让后，若折让金额对应的商品成本为1000元，则做冲减分录，借记“库存商品”-1000元（红字），贷记“应付账款”-1000元（红字）。
- 冲减进项税额：借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”（红字），贷记“应付账款”等科目（红字）。由于进项税额是基于采购成本计算的，销售折让导致采购成本降低，相应的进项税额也应冲减。比如原进项税额为1300元，折让部分对应的进项税额为130元，则做冲减分录，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”-130元（红字），贷记“应付账款”-130元（红字）。
2. 关于进项税额转出：在这种情况下，一般不需要做进项税额转出。因为销售折让是针对已经发生的采购业务，只是对原交易价格和税额的调整，而不是当初抵扣进项税额的行为出现错误或不符合规定的情况。只要负数发票的开具符合税法规定，且与原蓝字发票和红字发票信息单对应准确，按照上述冲减成本和进项税额的方法处理即可。
综上所述，作为购买方，在收到销售方的负数发票后，应直接将负数发票入账，并相应冲减库存商品（或相关资产）的成本和进项税额。同时，要确保账务处理的准确性和合规性，避免税务风险。
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