请问进项税额抵扣，怎么做平， 222105 应交税费_待认证进项税额...

进项税额抵扣的做平方法以及222105应交税费_待认证进项税额的处理方式，是会计工作中非常重要的内容。以下是根据我的会计经验给出的详细解答： ### 进项税额抵扣的做平方法 1. 直接抵扣法： - 如果企业当期有足够的销项税额来抵扣进项税额，那么在增值税申报时，直接将进项税额从销项税额中扣除，计算出应纳税额。这种方法最为简单直接。 2. 结转下期法： - 如果当期销项税额不足以抵扣全部的进项税额，其不足部分可以结转下期继续抵扣。这要求企业建立详细的进项税额抵扣台账，以跟踪每一笔进项税额的抵扣情况。月末结转时，企业需要按照规定的会计分录进行处理，具体步骤包括结转进项税额至“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”科目，结转销项税额至同一科目，然后结转应缴纳增值税至“应交税费-未交增值税”。 3. 特殊处理： - 在某些情况下，如企业发生退货、取得返还收入等，可能需要进行进项税额转出或特殊税务处理。这些情况下，应根据税法规定和会计准则进行相应的会计处理。 ### 222105应交税费_待认证进项税额的处理 1. 等待认证： - 通常情况下，企业需要在取得进项发票后，通过税务机关的认证系统进行认证。只有认证通过的进项发票，其对应的进项税额才能用于抵扣销项税额。因此，222105应交税费_待认证进项税额科目通常用于记录已取得但尚未认证的进项税额。 2. 认证后处理： - 一旦进项发票通过认证，企业应将相应的进项税额从222105科目转入应交税费-应交增值税（进项税额）科目，以便在计算应纳税额时进行抵扣。 3. 其他注意事项： - 企业在处理待认证进项税额时，应注意以下几点： - 确保进项发票的真实性和合法性，避免使用虚假发票或非法手段获取进项税额抵扣。 - 及时进行进项发票的认证工作，避免因延误认证而导致无法及时抵扣进项税额。 - 根据税法规定和会计准则的要求，准确记录和核算待认证进项税额及其后续的抵扣情况。 综上所述，进项税额抵扣的做平方法和222105应交税费_待认证进项税额的处理方式是会计工作中的重要内容。企业应根据自身的实际情况和税法规定选择合适的方法进行处理，并确保会计处理的准确性和合规性。