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个人所得税:如果股权转让方是个人,需按“财产转让所得”征收个人所得税,税率为20%。计算方式为(股权转让收入-股权原值-合理费用)×20%。股权转让收入-股权原值-合理费用这个怎么算呢,如果是公司60%转让给个人的话,注册资本是200万,那么占股份额也就是股权原值120万。那么个税要缴纳多少,请问股权转让收入可以低于股权原值120万吗?
我来答 关注问题 提问于2025年03月31日
回答 1
要计算个人所得税,我们需要明确几个关键数值:股权转让收入、股权原值和合理费用。根据问题中的信息,我们可以逐步进行解析。 ### 1. 确定股权转让收入 假设公司60%的股权转让给个人,注册资本是200万人民币。那么,占股份额(即股权原值)为120万人民币。 ### 2. 确定股权原值 股权原值已经给出,即120万人民币。 ### 3. 确定合理费用 合理费用通常包括与股权转让相关的法律费用、评估费用等。在这个问题中,没有具体提到合理费用的数额,因此我们暂时假设合理费用为0。 ### 4. 计算应纳税所得额 应纳税所得额 = 股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用 由于问题中提到“如果是公司60%转让给个人”,但没有明确股权转让收入的具体金额,我们需要考虑两种情况: - 情况一:股权转让收入等于股权原值(120万人民币) - 情况二:股权转让收入低于股权原值(例如,假设为100万人民币) #### 情况一:股权转让收入等于股权原值 如果股权转让收入为120万人民币: ``` 应纳税所得额 = 120万 - 120万 - 0 = 0 ``` 在这种情况下,应纳税所得额为0,因此不需要缴纳个人所得税。 #### 情况二:股权转让收入低于股权原值 如果股权转让收入为100万人民币: ``` 应纳税所得额 = 100万 - 120万 - 0 = -20万 ``` 在这种情况下,应纳税所得额为负数,同样不需要缴纳个人所得税,因为负数表示亏损。 ### 5. 计算个人所得税 个人所得税税率为20%,计算公式为: ``` 个人所得税 = 应纳税所得额 × 20% ``` #### 情况一:应纳税所得额为0 ``` 个人所得税 = 0 × 20% = 0 ``` 不需要缴纳个人所得税。 #### 情况二:应纳税所得额为负数(-20万) ``` 个人所得税 = -20万 × 20% = -4万 ``` 由于税额不能为负数,实际应缴税额为0。 ### 结论 无论股权转让收入是否低于股权原值,只要合理费用为0,最终的应纳税所得额要么是0,要么是负数,因此都不需要缴纳个人所得税。
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