学员你好，关于去年漏记了房产税和城镇土地使用税，现在该如何进行调账的问题，以下是详细的解答：
1. 补计提税费：
- 借：以前年度损益调整 1124（900+224）
- 贷：应交税费-应交房产税 900
- 贷：应交税费-应交土地使用税 224
2. 调整企业所得税：
- 如果补计提后存在应纳税所得额，需要调整企业所得税。假设企业所得税税率为25%，则应调整的企业所得税为1124×25%=281。
- 借：应交税费-应交企业所得税 281
- 贷：以前年度损益调整 281
3. 结转以前年度损益调整科目余额：
- 如果经过调整没有应纳税所得额，则将“以前年度损益调整”科目余额结转到“利润分配”科目。
- 借：利润分配-未分配利润 843（1124-281）
- 贷：以前年度损益调整 843
- 如果经过调整有应纳税所得额，则不需要做此分录。
综上所述，通过以上步骤，可以完成对去年漏记的房产税和城镇土地使用税的调账处理。在实际操作中，请根据企业的具体情况和会计政策进行相应的调整。
学员你好，关于去年漏记了房产税和城镇土地使用税，现在该如何进行调账的问题，以下是详细的解答：
1. 补计提税费：
- 借：以前年度损益调整 1124（900+224）
- 贷：应交税费-应交房产税 900
- 贷：应交税费-应交土地使用税 224
2. 调整企业所得税：
- 如果补计提后存在应纳税所得额，需要调整企业所得税。假设企业所得税税率为25%，则应调整的企业所得税为1124×25%=281。
- 借：应交税费-应交企业所得税 281
- 贷：以前年度损益调整 281
3. 结转以前年度损益调整科目余额：
- 如果经过调整没有应纳税所得额，则将“以前年度损益调整”科目余额结转到“利润分配”科目。
- 借：利润分配-未分配利润 843（1124-281）
- 贷：以前年度损益调整 843
- 如果经过调整有应纳税所得额，则不需要做此分录。
综上所述，通过以上步骤，可以完成对去年漏记的房产税和城镇土地使用税的调账处理。在实际操作中，请根据企业的具体情况和会计政策进行相应的调整。
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