竹子老师
回答于2025年02月11日
金牌答疑老师
你好，同学。你的问题涉及到会计分录和财务报表的调整。让我一步步为你解析这个问题。
### 问题解析：
1. 背景信息：
- 你在2025年1月自查并补报了2023年12月所属期的增值税收入。
- 你执行的是小企业会计准则。
2. 会计分录：
- 借：库存现金 11.3万
- 贷：以前年度损益调整 10万
- 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1.3万
- 借：以前年度损益调整 10万
- 贷：利润分配——未分配利润 10万
3. 报表调整：
- 资产负债表：
- 库存现金调增 11.3万
- 应交税费调增 1.3万
- 未分配利润调增 10万
- 利润表：
- 营业收入调增 10万
### 详细解析：
#### 一、会计分录解释：
1. 第一笔分录：
- 借：库存现金 11.3万
- 贷：以前年度损益调整 10万
- 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1.3万
- 解释：这笔分录反映了你收到的现金收入以及相应的增值税义务。其中，10万是收入，1.3万是销项税。
2. 第二笔分录：
- 借：以前年度损益调整 10万
- 贷：利润分配——未分配利润 10万
- 解释：这笔分录将以前年度的收入调整到未分配利润中。
#### 二、报表调整解释：
1. 资产负债表：
- 库存现金：增加了11.3万，因为实际收到了这部分现金。
- 应交税费：增加了1.3万，因为这是应交的增值税。
- 未分配利润：增加了10万，因为这是调整后的利润。
2. 利润表：
- 营业收入：增加了10万，因为这是补报的收入。
#### 三、关于库存现金的疑问：
你的问题是：“那我库存现金不就多出11.3万，那我是不是每个月从软件导出表来调减库存现金11.3万呢？”
回答：
- 不需要每个月从软件导出表来调减库存现金。这是因为你在2025年1月做的分录已经正确反映了2023年12月的收入和相关税费。
- 在2025年1月，你的账目上确实会显示库存现金增加了11.3万，但这是真实的现金流入，并不是错误。
- 如果你担心报表上的库存现金与实际情况不符，可以在实际支付或使用这些现金时做相应的分录调整。例如，如果用这笔钱购买了固定资产或其他支出，可以做如下分录：
- 借：固定资产/其他支出科目
- 贷：库存现金
这样，库存现金项目就会减少，反映真实的资金使用情况。
### 总结：
你的会计处理和报表调整是正确的。不需要每个月去调减库存现金，只需在实际业务发生时进行相应的会计处理即可。希望这个解析能帮助你更好地理解这个问题。
你好，同学。你的问题涉及到会计分录和财务报表的调整。让我一步步为你解析这个问题。
问题解析：
1. 背景信息：
- 你在2025年1月自查并补报了2023年12月所属期的增值税收入。
- 你执行的是小企业会计准则。
2. 会计分录：
- 借：库存现金 11.3万
- 贷：以前年度损益调整 10万
- 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1.3万
- 借：以前年度损益调整 10万
- 贷：利润分配——未分配利润 10万
3. 报表调整：
- 资产负债表：
- 库存现金调增 11.3万
- 应交税费调增 1.3万
- 未分配利润调增 10万
- 利润表：
- 营业收入调增 10万
详细解析：
# 一、会计分录解释：
1. 第一笔分录：
- 借：库存现金 11.3万
- 贷：以前年度损益调整 10万
- 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1.3万
- 解释：这笔分录反映了你收到的现金收入以及相应的增值税义务。其中，10万是收入，1.3万是销项税。
2. 第二笔分录：
- 借：以前年度损益调整 10万
- 贷：利润分配——未分配利润 10万
- 解释：这笔分录将以前年度的收入调整到未分配利润中。
# 二、报表调整解释：
1. 资产负债表：
- 库存现金：增加了11.3万，因为实际收到了这部分现金。
- 应交税费：增加了1.3万，因为这是应交的增值税。
- 未分配利润：增加了10万，因为这是调整后的利润。
2. 利润表：
- 营业收入：增加了10万，因为这是补报的收入。
# 三、关于库存现金的疑问：
你的问题是：“那我库存现金不就多出11.3万，那我是不是每个月从软件导出表来调减库存现金11.3万呢？”
回答：
- 不需要每个月从软件导出表来调减库存现金。这是因为你在2025年1月做的分录已经正确反映了2023年12月的收入和相关税费。
- 在2025年1月，你的账目上确实会显示库存现金增加了11.3万，但这是真实的现金流入，并不是错误。
- 如果你担心报表上的库存现金与实际情况不符，可以在实际支付或使用这些现金时做相应的分录调整。例如，如果用这笔钱购买了固定资产或其他支出，可以做如下分录：
- 借：固定资产/其他支出科目
- 贷：库存现金
这样，库存现金项目就会减少，反映真实的资金使用情况。
总结：
你的会计处理和报表调整是正确的。不需要每个月去调减库存现金，只需在实际业务发生时进行相应的会计处理即可。希望这个解析能帮助你更好地理解这个问题。
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