老师，个体户企业是2024年12月进行税务登记的，分别是核定和查账...

对于刚创办的公司，如果只有财务费用和管理费用支出而没有收入，未分配利润确实会显示为负数。这是因为未分配利润是公司在一定会计期间内实现的净利润（或净亏损）经过分配后的余额。当公司的支出大于收入时，就会产生净亏损，从而导致未分配利润为负。

具体来说，未分配利润的计算公式可以表示为：



在您的情况下，由于公司刚创办且没有收入，只有财务费用和管理费用支出，因此本期实现的净利润将是一个负数（即净亏损）。这将导致未分配利润为负。

需要注意的是，虽然未分配利润为负，但这并不意味着公司无法继续运营。公司可以通过后续的经营努力来扭亏为盈，并逐步弥补之前的亏损。此外，公司在编制财务报表时，应如实反映其财务状况和经营成果，包括未分配利润的实际情况。

对于22年遗留下来的暂估费用的处理，我有以下建议： 1. 账务处理 - 调整差异：如果22年汇算清缴时已经将暂估费用作了纳税调增，那么在23年收到发票后，需要按照发票金额和暂估入账的金额之间的差异进行调整。具体来说，如果暂估金额与实际收到的发票金额有差异，需要通过“以前年度损益调整”科目来反映这部分款项的冲销。例如，借记“应付账款-暂估入账”，贷记“以前年度损益调整”；接着，借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配-未分配利润”。 - 红冲处理：如果23年确定的正确成本金额与22年的暂估成本不同，需要在年初进行红冲暂估入账，然后按正确成本金额重新入账。 2. 税务处理 - 追补扣除：根据税法规定，如果暂估费用在汇算清缴结束后才收到发票，可以在5年内进行追补扣除。因此，在实际收到发票时，需要写出情况说明，申请更正企业所得税申报表进行追补扣除。 - 纳税调整：如果23年收到的发票金额大于暂估的成本，且之前已经进行了纳税调增，那么在23年汇算清缴时不需要再进行纳税调整。但如果之前没有进行纳税调增或调增不足，则需要根据实际情况进行相应的纳税调整。 - 审查和处理：对于长期挂账的暂估款项，建议定期进行审查和处理，以确保财务报表的真实性和准确性。如果不处理这些长期挂账的暂估款项，可能会影响公司的财务分析和税务申报。 总的来说，对于22年遗留下来的暂估费用，需要在23年根据实际情况进行账务和税务处理，并确保所有处理都符合相关的会计准则和税法规定。

财务费用和管理费用是企业在日常运营过程中产生的两类重要费用，它们在会计处理和财务报表中的体现有所不同。

财务费用和管理费用的会计处理

1. 财务费用：财务费用是指企业为筹集生产经营资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。这些费用通常在利润表中作为“财务费用”项目单独列示。

2. 管理费用：管理费用则是企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。管理费用同样在利润表中作为“管理费用”项目单独列示。

财务费用和管理费用在资产负债表中的体现

财务费用和管理费用本身并不直接计入资产负债表，但它们的发生会影响企业的净利润，进而影响资产负债表中的留存收益项目。具体来说，这些费用会在利润表中作为本年利润的抵减项，通过结转至本年利润科目，最终体现在资产负债表的留存收益项目中。

关于季度报表的填写

对于您提到的二季度没有新的发生额，是否三季度也按照二季度的数据填写的问题，这需要根据企业的实际情况来判断。如果企业在三季度确实没有新的财务费用和管理费用发生，那么理论上可以将二季度的数据作为基础，但需要在报表中明确说明这一点，并可能需要对相关数据进行适当的调整或注释，以确保报表的准确性和完整性。然而，更常见的做法是根据实际发生的费用来填写报表，即使费用为零，也应如实反映。

我强烈建议不要采取这种做法。资产负债表不平通常意味着存在账务处理上的错误或遗漏，需要仔细检查并纠正，而不是简单地通过调整其他流动资产来平衡两边。正确的做法是找到不平衡的根本原因，比如记账凭证错误、科目汇总表错误、总账登记错误等，并进行相应的更正。如果随意调整“其他流动资产”以使资产负债表平衡，可能会掩盖实际存在的问题，导致财务报表失真，进而影响企业的财务分析和决策。