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小规模学校里的企业所得税季报表,收入是填含税收入还是不含税收入,还有就是没有超30万的税额是转入营业外收入吗?
我来答 关注问题 提问于2025年01月08日
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根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策,以及企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则,企业所得税季报表中的营业收入是填不含税收入。 至于没有超30万的税额是否是转入营业外收入,这取决于具体的税务处理和会计政策。一般来说,对于小规模纳税人,如果月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元),免征增值税。但是,这并不意味着这部分收入会直接转入营业外收入。在会计处理上,免税收入仍然需要按照正常的销售收入进行确认和计量,只是不需要缴纳增值税而已。 需要注意的是,具体的税务处理和会计政策可能因地区、行业和企业性质等因素而有所不同。
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