老师，11月只有一个员工，工资8000-个税90，11月计提和12月发放...

好的，让我们一步步来解析这个问题。 ### 1. 计提工资的会计分录（11月） 在11月份，你需要计提员工的工资。假设工资为8000元，个税为90元。 借：管理费用 - 工资 8000元 贷：应付职工薪酬 - 工资 8000元 ### 2. 发放工资的会计分录（12月） 在12月份，你实际发放工资时，需要扣除个税。因此，发放时的会计分录如下： 借：应付职工薪酬 - 工资 8000元 贷：银行存款 7910元 贷：应交税费 - 应交个人所得税 90元 ### 3. 申报个税的会计分录（1月） 在1月份，你需要将上月代扣的个税上缴税务机关。此时的会计分录如下： 借：应交税费 - 应交个人所得税 90元 贷：银行存款 90元 ### 总结 - 11月计提工资： - 借：管理费用 - 工资 8000元 - 贷：应付职工薪酬 - 工资 8000元 - 12月发放工资： - 借：应付职工薪酬 - 工资 8000元 - 贷：银行存款 7910元 - 贷：应交税费 - 应交个人所得税 90元 - 1月申报个税： - 借：应交税费 - 应交个人所得税 90元 - 贷：银行存款 90元 通过上述步骤，你可以正确地处理工资计提、发放以及个税申报的会计分录。