老师，5-10月份共支付支付电力局1760000，代收商户电费671365.7...

要理解为什么“其他应收款”账户会出现负数，我们需要详细分析每一笔交易的会计分录及其对“其他应收款”账户的影响。 ### 1. 支付电力局 支付电力局时，会计分录如下： - 借：其他应收款 - 贷：银行存款 假设支付金额为 \( P = 1,760,000 \) 元。 ### 2. 代收商户电费 代收商户电费时，会计分录如下： - 借：银行存款 - 贷：其他应收款 假设代收金额为 \( R = 671,365.7 \) 元。 ### 3. 收到发票（专票） 收到发票时，会计分录如下： - 借：管理费用 - 贷：其他应收款 假设收到发票金额为 \( I = 1,281,750.35 \) 元。 ### 4. 综合分析 为了找出“其他应收款”账户的变化情况，我们需要计算所有涉及该账户的交易净额。 #### 初始状态 假设“其他应收款”账户初始余额为 \( A_0 \)。 #### 交易后的余额计算 根据上述交易，我们可以列出以下公式： \[ A_{\text{final}} = A_0 + P - R - I \] 将已知数值代入公式： \[ A_{\text{final}} = A_0 + 1,760,000 - 671,365.7 - 1,281,750.35 \] 进行计算： \[ A_{\text{final}} = A_0 + 1,760,000 - 671,365.7 - 1,281,750.35 \] \[ A_{\text{final}} = A_0 + 1,760,000 - 1,953,116.05 \] \[ A_{\text{final}} = A_0 - 193,116.05 \] ### 结论 从上面的计算可以看出，如果“其他应收款”账户的初始余额 \( A_0 \) 小于 193,116.05 元，那么最终余额 \( A_{\text{final}} \) 就会是负数。这是因为支付给电力局的金额大于代收商户电费和收到发票的金额之和，导致“其他应收款”账户出现负数。 因此，“其他应收款”账户成负数的原因是由于实际支付电力局的金额多于代收商户电费和收到发票的金额之和，再加上初始余额不足，从而使得账户出现负数。